企业所得税b类年报

企业所得税b类年报指企业所得税b类年度纳税申报表，符合b类企业所得税申报表条件的企业在日常生产经营活动结束后，应按规定于纳税期限内向主管税务机关提交申报表并缴纳企业所得税税费。

企业所得税b类年报适用于实行核定征收企业所得税的居民企业在月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时进行填报，并严格按照《国家税务总局关于修 <中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2018年版）> 》等报表的公告（2020）》进行监督管理。



企业所得税年度申报表B类如何填写

根据国家规定，填写方式如下：

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》填报说明填写方式如下：

一、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。即填报2009年1月1日至2009年6月30日。

二、具体项目填报说明

第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。

第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。（您没有表述清楚，请查看《企业所得税纳税方式鉴定表》或向主管税务机关咨询。）

第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

第4-10行报空，即：不填报。

第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

第12行“应纳所得税额”

（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。（没有就不填报）

第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。（填报一季度预交的企业所得税额）

第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。

问一下，B类企业年度所得税报表这么填

《企业所得税预缴纳税申报表B类2014版填报说明》

一、适用范围

本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。

二、表头项目

1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明

（一）应纳税所得额的计算

1.本表第1行至第6行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

4.第4行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第4行=第1行-2行-3行。

5.第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

6.第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4行×5行。

7.本表第7行至第9行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

8.第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

9.第9行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第9行=第7行÷（1-第8行“应税所得率”）×第8行。

（二）应纳所得税额的计算

1.第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。

2.第11行“应纳所得税额”：

（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6行×10行。

（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9行×10行。

（三）应补（退）所得税额的计算

1.第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。

2.第13行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

3.第14行“应补（退）所得税额”：根据相关行计算填报。第14行=第11行-12行-13行。当第14行≤0时，本行填0。

（四）由税务机关核定应纳所得税额的企业填报

第15行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额（小型微利企业减免税额核减后的数额）。

四、表内表间关系

1.第4行=第1行-第2行-第3行。

2.第6行=第4行×第5行。

3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。

4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。

5.第14行=第11行-第12行-第13行。当第14行≤0时，本行填0。

小规模企业所得税年度纳税申报表（B类）怎么填写?

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定分别填写。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明

2、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月（季）度最后一日累计取得的各项收入金额。

3、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

4、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

5、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月（季）度最后一日累计发生的各项成本费用金额。

6、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

7、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

8、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。

9、第12行“应纳所得税额”

（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”

（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。

10、第13行“减免所得税额”：填报按规定当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。

11、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

12、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行；当第15行≤0时，本行填0。