税目与税率的概述

税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围并体现了征税的广度；而税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，即课税的尺度。税目和税率同属于国家税务内容的重要组成部分。其中税目对税收法律法规中的征税对象进行了分类，而税率是作为计算税额的依据和标准，可以分类为定额税率、比例税率、累进税率。国家通过对税目与税率的规范，有助于对国内纳税人的应税行为进行管理，同时在一定程度上完善了国家的税务结构及提高了税费计征的效率。



税率和税目有什么区别

问：税率和税目有什么区别？

校解析答案： 税率是应征税额与计税依据之间的比例，是计算应征税额的尺度。它体现征税的深度，直接关系到各种税种所涉及的各方面的经济利益，从而成为税收调节机制中最敏感的部分，是税法构成内容的核心部分。

税率的作用有两个方面： 一个是税率起到税额怎样计算及计算多少的作用。对征税客体征纳多少税额是由税率决定的。为此，税率既是计算的方法，又体现税额征纳的多寡。税率这一作用直接关系到国家财政收入来源的数量和纳税人的负担的耀度。它成为整个社会所创造的国民收入在国家与企业、个人之间分配数额的关键。二是税率是正确发挥税收杠杆作用的核心。由于税额的确定是由税率决定的，所以税率起到了税收杠杆作用中的支点作用。税率不同，其杠杆的支点不同，对征税对象的作用不同，即国家对企业或个人影响的方向和程度也将不同。

税目是指税法中规定征税对象的具体项目，是征税范围的具体体现，它不是一个独立的要素。它的作用在于明确征税客体的范围或区别征税客体的不同情况，制定高低不同的税率，这样可以贯彻国家的经济政策。对国家限制发展的征税项目，可以制定较高的税率，对国家鼓励发展的征税项目，则可以制定较低的税率，从而体现鼓励或限制的政策。

我是上海的考生，2013年10月成绩出来了，三门低分飘过，《经济法概论（财经类）》65分《 *** 思想、 *** 理论和“ *** ”重要思想概论》62分，《计算机应用基础》79分。

我第一次报考了四门，竟然都通过了，激动不已，都快年过半百的人了，怪不容易的。我报的是农学专业独立本科段，《作物栽培生理》82分，《农业生态学》84分，《农业资源与区划》81分，《田间试验与统计方法》73分，平均分80分，不错了。

消费税税目及税率

法律分析：税目（15个）税率：一、烟：甲类卷烟支；商业批发11%；雪茄烟36%；烟丝30%。

二、酒及酒精：白酒20％加 O .5元／500克（或者500毫升）；黄酒240元／吨；甲类啤酒250元／吨、乙类啤酒220元／吨；其他酒10%；酒精5%。

三、化妆品30%。

四、贵重首饰及珠宝玉石：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%；其他贵重首饰和珠宝玉石10%。

五、鞭炮、焰火15%。

六、成品油：含铅汽油1.52元／升、无铅汽油1.52元／升；柴油1.20元／升；航空煤油1.20元／升；石脑油1.52元／升；溶剂油1.52元／升；润滑油1.52元／升；燃料油1.20元／升。

七、摩托车：气缸容量在250毫升（含250毫升）以下的3%；气缸容量在250毫升以上的10%。

八、小汽车：乘用车根据气缸容量的不同来确定；中轻型商用客车5%。

九、高尔夫球及球具10%。

十、高档手表20%。

十、游艇10%。十二、木制一次性筷子5%。十三、实木地板5%。十四、铅蓄电池4%。十五、涂料4%。

法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》

第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。

第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷(1_比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷(1_比例税率）

第八条 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷(1_比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷(1_比例税率）

第九条 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷(1_消费税比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷(1_消费税比例税率）

我国的税种及税率

一、增值税

1、销售或进口货物除列举的以外 增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为16%。”　（现为13%）

2、加工、修理修配劳务 增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

3、农业产品 13% 包括植物类、动物类。

二、屠宰税

按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。

三、城市维护建设税

城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：

1．市区的适用税率为7%。

2．县城、建制镇的适用税率为5%。

3．其他地区的适用税率为1%。

四、教育费附加

教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。

五、土地增值税

土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

六、契税

契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

七、个人所得税的计算及标准

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

自2018年10月01日起，中国大陆地区个人所得税起征点（免征额）调整为5000元/月

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

扩展资料

税中采用的税率种类：

1、中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。 比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。

2、差别比例税率具体又分为下面三种形式：

（1）产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等；

（2）行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税等；

（3）地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。

（4）幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。

参考资料来源百度百科-税率