财务发票怎么记账凭证

1、企业财务收到对方公司的发票时：

借：原材料（或库存商品、管理费用等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

2、企业财务开出发票时：

借：银行存款（或应收账款等科目）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

企业财务收到对方公司的发票或开出发票时，可以通过“原材料”科目或“主营业务收入”科目以及“银行存款”等科目进行处理，其中“银行存款”科目主要用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。



一张增值税专用发票，如何写记账凭证，其摘要是什么，说具体点，谢谢

一张增值税发票通常和分两种情况写记账凭证。

1、公司取得的增值税专用发票，这种情况增值税专用发票属于是进项发票，即公司购进货物从销售方取得的发票。以购进原材料为例，假如原材料价款为1000元，增值税为130元。

2、公司开具增值税专用发票，这种情况增值税专用发票属于是销项发票，即公司销售货物开具给购货方的发票。以销售商品为例，假如商品的价款为1000元，增值税为130元。

销售需要结转主营业务成本，可以借主营业务成本，贷库存商品。

扩展资料：

写记账凭证摘要注意事项

1、编写要"简"而"明"

所谓简明,即简单明了.太过于简的摘要,不能把经济内容表达清楚.因此要在计算机设定的摘要字数内,抓住重点,将经济内容尽可能全面地表述出来。

2、编写要准确

对反映不同经济内容的同一张记账凭证,每项经济内容准确对应一个摘要,不能笼统使用同一个摘要.现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证.目前被广泛使用的会计电算化软件,一般都具有"修改摘要"的功能,为准确编写记账凭证摘要提供了条件

3、书写要规范

对于相同的经济业务要使用一样的摘要，方便后期的数据处理工作。

收到发票怎么做账务处理

收到发票做账务处理的做法如下：

一、第一种情况下，应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。

在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补。

二、第二种情况，在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。如果取得的发票与预计金额存在差额，取得发票的时点发生在出具财务报告前，应调整当年的账务和财务报表。

取得发票的时点如发生在财务报告后，应通过“以前年度损益调整”进行差错更正，但是进项税应计入取得发票的当期。税前扣除的情况与第一种情况的处理方式一致。防止发票开错情况及处理该情况。

三、第三种情况下，企业的操作空间就比较大了。既可以按照第二种情况进行处理，也可以视为次年发生的成本、费用进行账务和税务处理。为安全起见应选择按照第二种情况进行处理，视同开票当期的成本、费用处理更为简便。

发票怎么做会计凭证

1、货物已发并已开具发票的，但尚未收货款，根据发票作如下分录：

借：应收账款－×××

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

2、货物已发并已开具发票的，货款亦已收到，根据发票及银行收款单据或现金收款单据作如下分录：

借：银行存款或库存现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

3、购进材料并已收到发票，但未付材料款，根据发票及入库单作如下分录：

借：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：应付账款－×××

4、购进材料并已收到发票，材料款也已支付，根据发票、入库单及银行付款单据或现金付款单据作如下分录：

借：原材料

应交税费－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或库存现金