期末留抵税额是什么意思

期末留抵税额是增值税进项未能抵扣的增值税税额，即是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，也是在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

当企业上月存在留抵税额时，本月进项税额留抵计算公式为：本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额-上月留抵数；

若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵；若本月应交增值税余额为正数，则该余额为本月的增值税应纳税额。



期末留抵税额是什么意思

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额，可在下个月继续抵扣。期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时；

当期应退税额＝当期期末留抵税额；

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额；

②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时；

当期应退税额＝当期免抵退税额；

当期免抵税额＝0。

期末留抵税额是什么意思？

一、当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数，通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。一般都是用“期末留抵税额”来称呼，因为它都是当前值（累计数额），包含当月产生的，很少用“当期”形容，因此都是一个概念。是应退税额的最大值。当期应该是账务上，不是报表上的。

二、如果当期期末留抵税额<=当期免抵退税额时，指报表上留抵数额用是最大退税额，用来退税了，报表上不会减少。但是你们的老师应该没有讲述报表与账务的分别，他说的当期期末留抵税额=0指的是账务上，因为产生退税就把当期期末留抵税额转到应退税额了。

这个原因还是和上面一样，报表上期末留底还是有，但是由于产生退税，账务上当期期末留抵税额会有等额的减少，同时增加到应退税额科目。

留抵税额是啥意思

所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵模培扣完的进项税额会形成留抵税额。

2019年3月21日晚间，财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（以下简称《公告》），其中提到，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，我们完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税，把纳税人今后才可继续抵扣的进项税额予以提前返还。配山