税务具体行政行为是什么

税务具体行政行为，是指税务机关及其工作人员在实施税务管理过程中，针对特定的人和特定的具体事项，对具体事实进行单方面处理的法律行为，即税务机关将税法适用于具体纳税人的行政行为。

税务具体行政行为的主要内容包括：征收税款的行为，包括征收税款、加收滞纳金等行为；实施行政处罚的行为，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票；税收保全措施行为，包括扣押、查封商品、货物或其他财产；书面通知银行或其他金融机构冻结纳税人存款；责令纳税人提供纳税担保，实施税收保全和强制行为等。



税务机关按照法律规定征收税款的行为是什么行政行为？

税务行政行为是指国家税务机关依法行使税收征收管理职能，并产生法律效果的行为。

税务行政行为是行政行为在税收征收管理领域的具体化，因此具有行政行为的一般特征，同时也具有自己特点：

1、必须是国家税务管理机关实施的行为；

2、是国家税务管理机关行使行政职权或行政职责的行为；

3、是税务机关行使的能产生法律效果、具有法律意义的行为。

注意生效的税务行政行为未必合法。合法要件：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法、形式合法。

什么是具体行政行为

具体行政行为是指由行政主体依法针对特定的相对人所作的具体的、单方的，能对相对人实体权利、义务产生直接影响的具体行政行为。

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具体行政行为的内涵

1．是行政机关实施的行为，这是主体要素。不是行政机关实施的行为，一般不是行政行为。但是，由法律、法规授权的组织或者行政机关委托的组织实施的行为，也可能是行政行为。

2．是行使行政权力所为的单方行为，这是成立要素。即该行为无需对方同意，仅行政机关单方即可决定，且决定后即发生法律效力，对方负有服从的义务，如果不服从，该行为可以强制执行或者申请人民法院强制执行。如税务机关决定某企业应纳所得税税额，纳税人应当执行，如果不执行，税务机关有权从其银行账户中划拨。如果纳税人不服，也必须首先按决定纳税，然后申诉或起诉。

3．是对特定的公民、法人或者其他组织作出的，这是对象要素。“特定”是指某公民或某组织。如甲打乙造成轻微伤害，行政机关为保护乙的权利而拘留了甲，该行为是对甲、乙作出的，甲、乙即为特定的公民。

4．是作出有关特定公民、法人或者其他组织的权利义务的行为，这是内容要素。如专利局将某项发明的专利证书授予了甲企业，该企业即获得了该项发明的专利权。

税务师《涉税相关法律》重点：行政行为的分类

1.内部行政行为与外部行政行为：适用对象范围

(1)内部行政行为：如行政处分等

(2)外部行政行为：如行政许可行为等。

2.抽象行政行为与具体行政行为：对象是否特定

(1)抽象行政行为：如行政立法行为

(2)具体行政行为：如行政处罚行为等。

3.羁束行政行为与自由裁量行政行为：受法律规范拘束的程度。

(1)羁束行政行为：如税务机关征税

(2)自由裁量行政行为：如骗税，处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。

4.依职权的行政行为与依申请的`行政行为：是否可以主动作出行政行为

(1)依职权的行政行为：如税务机关的征税行为

(2)依申请的行政行为：如颁发营业执照、经营许可证等行政行为。

5.单方行政行为与双方行政行为：成立时参与意思表示的当事人数目

6.要式行政行为与非要式行政行为：是否应当具备一定的法定形式

7.作为行政行为与不作为行政行为：是否以作为方式表现

8.授益行政行为与损益行政行为：内容对行政相对人是否有利

(1)授益行政行为：如行政许可、行政给付、行政奖励

(2)损益行政行为：如征税行为、行政收费行为等。

9.行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为：以行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系

(1)行政执法行为：行政许可、行政确认、行政奖励等

(2)行政立法行为：行政法规和行政规章制定。

(3)行政司法行为：行政调解、行政裁决、行政复议等

提示：行政立法行为、内部行政行为(如行政处分)、行政终局裁决行为、国家行为属于行政诉讼排除范围。