企业所得税小微企业计算方法

企业所得税小微企业的计算可以分为查账征收方式的计算和核定征收方式的计算。

在查账征收方式下，企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率（小微企业政策下的税率）-减免税额-抵免税额。应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。

直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。

间接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

在核定征收（核定应税所得率）方式下企业所得税的计算方法为：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。



小微企业所得税怎么算

法律分析：符合小型微利企业条件：

（1）应纳税所得额低于100万，税率是 5%，比如利润50万，企业所得税=50万×5%

（2）应纳税所得额在100万到300万之间是10%，比如利润250万，企业所得税=100万×5% 150万×10%

法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

（一）季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

（二）全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

（三）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业企业所得税计算方法

1.对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％

应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）

2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％

应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）

（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10-12月）按10％计算，综合平均后是17.5％的税负。

4.基本的计算公式为：

应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20％ 年应纳税所得额*3/12*50％*20％=年应纳税所得额*17.5％。

扩展资料

《中华人民共和国企业所得税法》

第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得；

2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

4.符合条件的技术转让所得；

5.本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

参考资料来源：百度百科--中华人民共和国企业所得税法

参考资料来源：百度百科--小微企业