企业所得税调增调减事项

企业所得税调增事项包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等；如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠、税收滞纳金、国债利息收入、罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出等。

企业所得税调减事项，即纳税调整减少额，是指税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，主要包括企业所得税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。



企业所得税调增调减项目有哪些

企业所得税调增调减项目有哪些？

关于企业所得税调增调减的事项纳税人可以通过查阅《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关的法律法规进行了解。

其中针对企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分，以及企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但超过当年销售（营业）收入5‰的部分等事项应当进行调增。同时对不合理的工资薪金支出也应当进行调增。

调减事项一般包括企业发生的法律规定的不征税收入，以及免征减征项目等，其中不征税收入包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入等。

企业所得税怎么调增调减

一、应调增应纳税所得额项目，

1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费。

2. 保险费。

3. 借款费用。

4. 业务招待费。

5. 广告费和业务宣传费。

6. 公益、救济性捐赠。

7. 企业之间各种支出。

8. 特别纳税调整。

9. 罚款、罚金、滞纳金。

10. 非公益、救济性捐赠。

11. 赞助支出。

12. 准备金。

二、应调减应纳税所得额项目，

1. 权益性投资所得。

2. 技术转让所得。

3. 国债利息收入。

4. 亏损弥补。

5. 从事农、林、牧、渔业项目所得。

6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。

8. 加计扣除。

9. 创投企业。

10. 资源综合利用。

11. 购置节能减排设备。

12. 不征税收入。

纳税调增调减项目是什么，

纳税调增调减项目如下：

1、福利费支出以工资薪金×14%为扣除限额，超过部分调增。

2、职工教育经费以工资薪金×2.5%扣除为限额。

3、工会经费以工资薪金×2%为扣除限额。

4、捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额。

5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额。

6、广告和业务宣传费以营业收入×15%为扣除限额。

7、计提的资产减值准备全部调增。

8、预提的费用，实际未发生的，全部调增。

9、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增。

10、罚款、税收滞纳金需要调增。

11、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：

a、资本性支出，固定资产的购置、建造支出和无形资产的受让、开发支出，以及资本的利息，包括所有者贷款投资的贷款利息，对外投资支出。

b、违法经营的罚金和被没收财物的损失。

c、各项税收的滞纳金、罚金、罚款。

d、与取得应税收入无关的其他各项支出。

e、自然灾害和意外事故的损失得到赔偿的部分。

f、纳税人非广告性赞助支出。

g、分配给投资者的股利。

h、非公益救济性捐赠等。

对不得扣除项目的监督检查，应严格按照税法的规定执行，如与税法规定不符，必须进行调整。

以上内容参考：百度百科——纳税调整项目