企业所得税年末清缴计算方法

企业所得税年末清缴的计算方法可以分为查账征收方式下的计算和核定征收方式下的计算。

在查账征收方式下企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额-当期累计已缴所得税额。应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。

直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=全年收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。

间接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额纳税调整项目金额。

在核定征收（核定应税所得率）方式下企业所得税的计算方法为：应纳税额=全年收入总额×核定的应税所得率-当期累计已缴所得税额。



企业所得税计算方法及账务处理

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳

现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收

会计分录：

计提时

借：所得税   

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时

借：应交税金——应交所得税   

贷：银行存款

期末结转时

借：本年利润   

贷：所得税

所得税期末无余额

扩展资料

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）

2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改。将第五十一条第一款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的”。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

企业所得税如何计算？还有如何年终汇算清缴？

年度终了后5个月内填报企业所得税年度纳税申报表进行汇算清缴。一个纳税年度的收入总额减去免税收入和不征税收入和成本费用等扣除项目，再加上按税法调增的项目，减去调减项目，计算出应纳税所得额，乘以25%税率。平时按月或按季预缴。

年底交纳企业所得税,应该怎样计算?

1.企业所得税的适用税率分为三档:应纳税所得额(按税法调整后的利润)在3万元以下,适用18%,3万元至10万元的,适用27%,10万元以上的,适用33%.

2.缴纳时,需要提供企业所得税申报表财务会计报表.