企业所得税弥补亏损的注意事项

关于企业所得税弥补亏损的注意事项主要体现在《企业所得税弥补亏损明细表》上。企业需要按照规定填列往期年度的利润额或亏损额，并根据实际情况填写弥补亏损企业类型、当年境内所得额、分立转出的亏损额等事项。

同时企业应当将滚动五年内的利润额和亏损额进行合计并填列至“可结转以后年度弥补的亏损额合计”栏中。“可结转以后年度弥补的亏损额合计”栏目的金额应当反映在“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”（主表）的“减：弥补以前年度亏损”栏目上。



企业所得税亏损弥补的规定

最新三亚会计咨询网上公布相关弥补亏损的所得税会计处理等内容总结如下：

我国现行税法允许企业亏损时递延弥补亏损5年。《企业会计准则第18号——所得税》要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。企业应当对5年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断，如果不能，企业则不应确认。

企业所得税季度申报如何弥补以前亏损数

如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负)，本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法，所谓预交就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

扩展资料：

注意事项：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-纳税申报

企业所得税纳税人有哪些

一、正面回答

企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

二、分析详情

企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。但不包括个人独资企业、合伙企业(是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业)。

三、企业所得税的注意事项如下：

1、弥补亏损的时间期限为五年；

2、企业可以自行弥补亏损，不需要税务部门审批；

3、预缴税款时可以直接弥补亏损；

4、企业改制重组后可以延续弥补亏损；

5、汇总纳税成员企业可以相互弥补，但境外亏损不能由境内企业弥补；

6、税务机关查补的所得额能弥补亏损；

7、企业虚报亏损的要受到处罚。

四、相关法律

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。