出纳登记日记账的凭据有哪些

出纳登记日记账的凭据有现金收入单、现金支出单、支付证明单、费用报销单、银行进账单、银行转账单、汇款通知单等。出纳需要负责登记银行存款日记账和现金日记账。根据业务发生的前后顺序，每个月期初开始，在各自凭证的右上角自1号进行连续不断的、不跳号、不重号的写上凭证编号，根据凭证的编号的顺序逐日逐笔的在银行现金日记账上面登记，月末记完账后把凭证转交给会计，由会计做记账凭证登账。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。



出纳付出现金后做账的原始凭证应该是什么呢?

出纳从银行提取现金后，凭现金支票存根做原始凭证，编制记账凭证，登记现金日记账的借方

发生费用支出后，凭费用报销单做原始凭证，编制记账凭证，登记现金日记账的贷方，并按日结出余额，做到日清月结，账款相符。

出纳到底根据什么登记日记账？

出纳按会计凭证登记现金日记账和银行存款日记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；

9、月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；

9、月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。

现

金

日

记

账

月

日

凭证号

摘要

对方科目

收入

付出

结存

9

20

提取现金

银行存款

100

9

25

收到货款

主营业务收入

500

9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

银行存款日记账

月

日

凭证

摘要

对方科目

借方

贷方

方向

余额

9

20

提取现金

库存现金

100

贷

其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项：

1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。