税务查账补缴的税款做什么科目

税务查账补缴的税款做“应交税费”科目，补缴税款时缴纳的滞纳金做“营业外支出”科目，具体会计分录为：

1、企业补缴往期税费时：

借：营业外支出——滞纳金

应交税费——未交增值税（或房产税、所得税等明细二级科目）

贷：银行存款

2、企业结转本期利润时：

借：本年利润

贷：营业外支出——滞纳金

“营业外支出”科目用于核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。



接受税务稽查补缴所得税，账务处理怎么做

一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下：

1、当年内被稽查补缴的，计提企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税2、补缴以前年度的企业所得税，计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税3、缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。

但个人独资企业及合伙企业除外。

税务稽查补交了个人所得税、房产税、印花税做什么会计科目

如果查补是的税额所属期是本年度 扣款当月直接做

借:管理费用--税金

营业外支出---滞纳金

贷:银行存款

如果是补交以前年度的税 扣款当月做

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

税务稽查补缴的增值税会计分录

①如果账务上已经确认了收入，但未确认相关的增值税，

1、补做增值税税款分录：

借：主营业务收入/其他业务收入

贷：应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款分录：

一般纳税人企业：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人企业：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

3、罚款和滞纳金：

借：营业外支出

贷：银行存款

②如果账务上漏记收入，可以参考如下分录：

1、补做收入和税款分录：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。

跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。

③存在失控发票，企业做进项税额转出处理：

借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款等。

未提的补交税款记哪个科目

1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税检查税额”三级明细科目。

2、对检查出纳税人不得抵扣的进项税额，借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。

3、对发出或销售商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主营业务收入或其他业务收入（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额。

4、将增值税检查调整的税额转出，借记应交税金—应交增值税——转出未交增值税检查税额，贷记应交税金——未交增值税，

5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金——未交增值税；借记营业外支出，贷记银行存款。

6、月末，填写增值税纳税申报表时将2、3、4、5项分别分析填入14、1、16、37栏。

7、发出商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以后开具增值税专用发票时，做借记应收帐款—XX单位（不含销项税额），贷记主营业务收入或将3项的帐务处理红字冲出，借记应收帐款—XX单位（红字），贷记应交税金—应交增值税—销项税额（红字），再借记应收帐款—XX单位，贷记主营业务收入单位，贷记应交税金—应交增值税—销项税额。（注意，此处应收款单位名称必须与查补税额时的应收款单位名称完全一致，否则，将导致漏提销项税额）。