土地增值税怎么写会计分录？

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。当企业计提并核算土地增值税时，相关的会计分录怎么写？

土地增值税的会计分录

（1）兼营房地产业务的企业，应由当期收入负担的土地増值税，相关会计分录编制如下：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

（2）转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应交纳的土地增值税，相关会计分录编制如下：

借：固定资产清理/在建工程

贷：应交税费——应交土地增值税

（3）企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地増值税，相关会计分录编制如下：

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等

（4）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，收到退回多交的土地增值税，相关会计分录编制如下：

借：银行存款等

贷：应交税费——应交土地增值税

（5）待该项房地产销售收入实现时，再按上述销售业务的会计处理方法进行处理。该项目全部竣工、办理结算后进行清算，补交的土地増值税，相关会计分录编制如下：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交土地增值税

借：应交税费——应交土地増值税

贷：银行存款等

什么是土地增值税？

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

税金及附加是什么？

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。

固定资产清理是什么？

固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。

转让国有土地使用权应交土地增值税，怎么做会计分录

转让国有土地使用权应交土地增值税

（1） 土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，

借：固定资产清理等

贷：应交税费—应交土地增值税

（2）土地使用权在“无形资产”科目核算的

借：银行存款（实际收到金额）

累计摊销

无形资产减值准备

营业外支出

贷：应交税费—应交土地增值税

无形资产

营业外收入

（3）交纳应交土地增值税时

借：应交税费—应交土地增值税

贷：银行存款等

请采纳！

土地出让金抵扣增值税怎么写会计分录？

土地出让金抵扣增值税怎么写会计分录:

出售：

借：应收账款-xxx有限公司

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：营业外收入

再做一张固定资产清理凭证。

购入：

借：无形资产-土地使用权

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应付账款-xxx有限公司

税率9%，资产重组不征税。

土地增值税的会计处理

（一）会计科目设置

企业应在“应交税金”科目增设“应交土地增值税”明细科目，以具体核算土地增值税的形象，计算和缴纳情况。

（二）会计处理方法

1、对于主营房地产业务的企业，如房地产开发企业，应根据计算的应纳土地增值税额，作会计分录

借：经营税金及附加

贷：应交税金——应交土地增值税

实际交纳时，作分录

借：应交税金——应交土地增值税

贷：银行存款

如承前例1房地产开发公司应作会计分录

借：经营税金及附加

207.82万元

贷：应交税金——应交土地增值税

207.82万元

2、对于非主营业务的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理。

⑴兼营房地产业务的企业，房地产完工后未转入固定资产的，转让时计算应纳土地增值税时应作会计分录：

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交土地增值税

⑵转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的、其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交土地增值税

⑶转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：

借：固定资产清理

贷：应交税金——应交土地增值税

承前例2，该企业以房屋低还债务，计算应交纳的土地增值税作会计分录：

借：固定资产清理

74.58万元

贷：应交税金——应交土地增值税

74.58万元

⑷转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交土地增值税

如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

借：固定资产清理

贷：应交税金——应交土地增值税

⑸上述交纳土地增值税时，作会计分录：

借：应交税金——应交土地增值税

贷：银行存款