计提本月企业所得税的会计分录怎么做？

企业有义务缴纳所得税费用，对于会计人员来说，计提本月企业所得税的会计分录应当怎么做？

计提本月企业所得税的会计分录

1、计提本月企业所得税时，其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、月末结转时，其具体的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是什么？

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润（也就是利润总额）的基础上调整确定的，其具体的计算公式如下：

应纳税所得额=纳税调整增加额 税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式如下：

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应当在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

计提企业所得税怎么做分录

计提企业所得税怎么做分录如下：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用。贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税。贷：银行存款/现金月末结转，借：本年利润。贷：所得税费用。

应交税费是指本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附等。

企业所得税：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改&lt中华人民共和国企业所得税法&gt的决定》修正。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

计提所得税分录怎么做

计提所得税分录做法如下：

1、将计提额计入所得税费用科目和应交税费科目。

2、预缴所得税：实际预缴所得税，冲销应交税费科目。

3、结转所得税：月底结账，将计提的所得税费用结转到本年利润科目。

4、结转未分配利润：将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。

企业所得税是按应纳税所互额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

企业所得税计提方法：

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加 其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用 投资收益 营业外收入-营业外支出。

应纳税所得额=利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。

每月（季）计提企业所得税时，应计入“所得税费用”科目，此科目核算企业负担的所得税，是损益类科目；年度内计提应交所得税费用，都是预缴，是根据企业利润表中：营业利润*25%计算的。

企业所得税计提会计分录怎么做

1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转时借：本年利润贷：所得税3、缴纳时借：应交税金--所得税贷：银行存款等企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。