企业所得税计提的会计分录怎么做？

对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

企业所得税计提的会计分录

1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？

1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、补缴税款损益调整：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5、留抵损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税计提会计分录怎么做

1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转时借：本年利润贷：所得税3、缴纳时借：应交税金--所得税贷：银行存款等企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税如何计提，如何做会计分录？

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税 递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税