出口退税进项税额转出如何写会计分录？

企业在进行外贸交易时，有时会涉及到出口退税的情况，就需要做进项税额转出处理，那么相关的会计分录怎么做？

出口退税进项税额转出的会计分录

根据我国《增值税条例》的规定：出口产品的增值税实行零税率，为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。

但是在实际操作中，进项税额并不是全部退回，只是将部分退回，那么其未退回的部分将不能再抵扣，这时就需要作进项税额转出的账务处理。

借：库存商品/在建工程/原材料/销售费用

贷：应交税费--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时：

借：应交税费-应交增值税(进项税转出)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

什么是增值税？

增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。在中国境内销售进口的货物的个人又或者是单位都是需要缴纳增值税的。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

进项税转出的会计分录怎么做？

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

进项税额转出会计分录怎么做？急！

转出时  

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

交纳税款时  

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

贷：银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

账务处理

应交税费的主要账务处理：

（一）应交增值税

1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科--应交税费

参考资料来源：百度百科--主营业务成本

生产企业出口退税的会计分录如何做？

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、结转当期免抵税额

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

扩展资料

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施；出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。一般分为两种：

1、退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

参考资料

百度百科-出口退税