公司员工工资为负数的会计分录怎么做？

碰到公司员工工资为负数时，会计人员一般通过应付职工薪酬、管理费用、销售费用等科目进行处理，具体的会计分录该怎么做？

公司员工工资为负数的会计分录

1、计提时：

借：管理费用/销售费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、发放时：

借：应付职工薪酬——工资

其他应收款——XX

贷：其他应收款——代付保险

其他应收款是什么？

其他应收款指的是企业除应收账款、应收票据、应收利息、应收股利、预付账款以外的暂付款项以及其他各种应收款项。其他应收款应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算，其主要内容主要包括以下内容：

1、应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；

2、应收的出租包装物租金；

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；

4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5、其他各种应收、暂付款项。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

员工的工资为负数，应该怎么做会计处理

按你所说他的工资应为902元。

计提 借：营业费用902

贷：应付职工薪酬 902

扣款时借：应付职工薪酬 833

贷：营业外收入 833

按你说法这194应该是公司替他付了

扣保险借：应付职工薪酬 69

营业外支出 125

贷：其他应付款 194

交保险时 借：其他应付款 194

贷：银行存款 194

你看这样可以吗。

应付职工薪酬成负数,挂到其他应收款怎么做分录,差异项填什么?

应付职工薪酬成为负数，建议查找原因后予以调整。如果是多发，计入其他应收款，红字冲回薪酬。会计分录为：

借：其他应收款-XX

贷：应付职工薪酬（红数）。

如果是薪酬计提少于发放数，补提即可。会计分录为：

借：管理费用等相关科目，

贷：应付职工薪酬。

个人观点，仅供参考

急急急！公司其中一个员工这个月工资最后是负数，请问这个会计分录如何做？

如果还没有发放到他银行卡上，在其他扣款里扣53.54元，等下个月扣回；如果下个月依然是负数，继续在其他扣款栏扣53.54元，做为张三个人欠公司的款项。可以记入“其他应收款---张三”的借方。将张三的实发数调为0，实发数是不能出现负数的，要 不到银行转账时，肯定发不到个人银行账上的。