增值税进项税额转出会计分录如何写？

增值税进项税额转出是将那些购进时已作抵扣但其实按规定不能抵扣的金额如数转出，对于增值税进项税额转出的不同情形，该如何做会计分录？

增值税进项税额转出的账务处理

用于非应税项目：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于免税项目：

借：生产成本——××产品

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

用于集体福利和个人消费：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

企业购进的货物发生非正常损失，进项税额无法抵扣时：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

短缺商品经查属人为，损失由个人承担的：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

待处理财产损溢要怎么理解？

“待处理财产损溢”账户用于核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损，属于资产类账户。

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除应收票据、应收代位追偿款、应收分保账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

本科目的明细核算应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）。

企业发生其他各种应收、暂付款项时：

借：其他应收款

贷：库存现金等

收回或转销各种款项时：

借：库存现金／银行存款等

贷：其他应收款

资产负债表上的其他应收款＝账套中的其他应收款借方余额＋账套中的其他应付款借方余额＋备用金借方余额－坏账准备中的其他应收款余额

进项税转出的会计分录怎么做？

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

增值税进项税额转出会计分录怎么做

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；

贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）。