计提增值税如何写会计分录？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业在经营过程中计提增值税时，相关的会计分录怎么做？

计提增值税的会计分录

对于小规模企业而言：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

实际缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

对于一般纳税人而言：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

实际缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

什么是主营业务收入？

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。

主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

增值税是什么？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

计提增值税会计分录怎么做

增值税是价外税，不需要计提。实现收入时借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额缴纳时借：应交税金-应交增值税一已交税金 贷：银行存款

计提增值税怎么做会计分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

参考资料

百度百科-增值税

计提增值税完整会计分录

1、计提时，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。

2、下月交纳，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。

3、如果上月的已缴税金，上月交纳，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

4、月末结转，借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（已交税金）。

分录中应交税费科目是用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

应交税费属于负债类科目，借方记减少，贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

应交税费一般下设“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。