计提和发放工资怎么写会计分录？

企业一般在月末计提工资，次月发放工资。计提工资时按照职工所在部门计入相应科目核算，发放工资时，通过应付职工薪酬科目处理。那么企业计提和发放工资的会计分录怎么做？

计提和发放工资的会计分录

1、计提工资

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提社保(企业部分)

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—社保

次月发放工资时的会计分录

1、发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

贷：应付职工薪酬—社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬—社保(企业部分 个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

计提并缴纳个人所得税的会计分录

计提工资时并不涉及到个人所得税：

借：制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

发放工资时，代扣个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

银行存款(应发与个税差额）

交纳个人所得税时：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

个人所得税是什么？

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

计提和发放工资的会计分录？

月末计提时

1、计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（应发数）

2、计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）

3、计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资→应发数

贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）→扣款

应交税费-应交个人所得税→扣款

银行存款→实发数

支付社保时

借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）

其他应付款-社保费（个人承担部分）

贷：银行存款

支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）

其他应付款-公积金（个人承担部分）

贷：银行存款

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关于计提工资，发工资的会计分录？

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）

当月计提时：借：管理费用

贷：应付职工薪酬

次月发放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变；

发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款（金额为实发工资）

缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）

其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）

贷：银行存款

注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

扩展资料：

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。

计提短期投资跌价准备

是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。

计提存货跌价准备

是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。

计提减值准备

是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。

计提应收账款坏账准备

是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。

四大计提的作用

财政部[1999]35号文强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备，一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上；

计提存货跌价准备在一定程度上能如实反映公司存货的真正价值，避免了存货中潜在的亏损因素。

通过对短期投资计提跌价准备，对长期投资计提减值准备，对存货计提跌价准备，一方面可以反映出公司投资、经营方面的正确性；另一方面不至于导致公司利润虚增。投资者还可通过不同时期的比较，看公司的发展前景，调整投资结构。

计提工资和发放工资的会计分录 为什么

一、企业计提工资

1、计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

二、工资发放

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

扩展资料：

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬