异地预缴税款的会计分录怎么做？

一些行业通常会跨地区开展业务，一般来说都会采用预付支付形式进行交易，同时企业缴纳税款也会在异地进行预缴纳，对于异地预缴税款的会计分录该怎么做？

异地预缴税款的会计分录

1、企业当月缴纳增值税

借：应交税费———应交增值税（已缴）

贷：银行存款

2、上期未缴纳的增值税

借：应交税费———未交增值税

贷：银行存款

3、增值税预缴

借：应交税费———应交增值税

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费———未交增值税

贷：应交税费———应交增值税

应交增值税是什么？

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税的计算方法：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

建筑业异地预缴增值税和附加税的会计分录是什么

1、企业建筑业异地预缴增值税时，其会计分录为：

借：应交税费—预交增值税，

贷：银行存款。

2、月末根据预缴增值税的金额，要计提城建税等，分录如下:

借：税金及附加，

贷：应交税费—城建税，

贷：应交税费—教育费附加，

贷：应交税费—地方教育费附加。

3、企业缴纳税金及附加，分录如下:

借：应交税费—城市维护建设税，

借：应交税费—教育费附加，

借：应交税费—地方教育费附加，

贷：银行存款。

异地预缴所得税怎么做分录？

1.

按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款

2.

年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税

3.

缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款

4.

年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录: 借:其他应收款——应收多缴所得税款 贷:所得税费用

建筑业异地预缴个人所得税款会计分录怎么做

建筑业异地预缴税金时，有的地方会要求按收入预缴千分之四的个人所得税。其预缴的金额计入税金及附加科目，分为计提和缴纳两个分录，

企业计提个税时，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交个人所得税。

实际缴纳时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。