企业所得税年报调增调减如何写会计分录？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，其生产经营所得和其他所得而征收的一种所得税。那么企业所得税年报调增调减的会计分录怎么做？

企业所得税调增调减的会计分录

一、如果是调整以前年度多交所得税：

１、调整多交所得税税款分录

借：应交税费－应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

２、结转未分配利润分录

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－未分配利润

二、如果是调整以前年度少交所得税：

１、补交所得税税款分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费－应交企业所得税

２、缴纳税款分录

借：应交税费－应交企业所得税

贷：银行存款

３、结转未分配利润分录

借：利润分配－未分配利润；

贷：以前年度损益调整；

什么是以前年度损益调整？

以前年度损益调整属于损益类科目，如果企业本年度发生的需要调整以前年度损益的事项，或者本年度发现的一些重要前期差错更正需要涉及调整以前年度损益的事项都是通过这个科目调整。通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年度收益少计、费用多计的要调增利润，记贷方；上年度费用少计、收益多计的要调减利润时记借方。

期末将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如果是贷方余额，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如果是借方余额则借记利润分配——未分配利润，贷记以前年度损益调整科目。

利润分配是什么？

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

企业所得税调增调减会计分录怎么做

企业所得税调增调减会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

同时：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

交税时，

借：应交税费——应交企业所得税，

贷：银行存款，

如果是纳税调减：

借：应交税费-企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：

1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。

3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

拓展资料

所得税汇算清缴调整会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。