企业缴纳社保的会计分录都有哪些？

企业缴纳社保的会计分录都有哪些是会计工作中的常见问题，也是会计实务操作中必须掌握的内容。社保是我们生活的一种保障，也有利于推进社会的进步。本文就针对企业缴纳社保的会计分录做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

企业缴纳社保的会计分录

1、计提工资时，会计分录如下：

借：管理费用等成本费用类科目

贷：应付职工薪酬 (含单位支付社保部分)

2、发放工资时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬

贷：现金

应交税费——应交个人所得税(代交个税扣款)

其他应付款(保险扣款个人部分)

3、上交社保时，会计分录如下：

借：其他应付款(保险扣款个人部分)

借：应付职工薪酬 (单位支付部分)

贷：现金(或银行存款)

五险的账务处理有哪些?

1、个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

2、企业负担部分

提取时：

借：管理费用——社会保险费

贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

3、交纳时

借：其他应付款——社会保险费(单位 代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

住房公积金提取的账务处理是什么?

1、单位负担部分

提取时，会计分录如下：

借：管理费用——住房公积金(单位负担部分)

借：其他应付款——住房公积金(个人负担部分)

贷：银行存款

2、个人部分

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——住房公积金

社会保险介绍

社会保险，简称社保。社保包括了养老保险、失业、生育保险、工伤、医疗保险。缴纳社保的目的是为了保障公民在年老、失业、生育、工伤、疾病等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

缴纳社保有什么用?

1、养老保险

缴纳养老保险满15年，等退休后可以享受养老保险待遇。具体拿多少要按照当地平均工资计算。

2、失业保险

连续缴纳失业保险1年以上，在档案已经退回街道的情况下，是可以享受失业保险待遇的。

3、生育保险

缴纳了生育保险，与生育相关的费用，是可以报销的。包括了生育津贴、生育医疗费用等。

4、医疗保险

缴纳了医疗保险，生病住院的相关费用能够报销。

5、工伤保险

劳动者在合同期内，如果是因为工作原因并且在工作过程中遭受意外伤害，申请工伤认定后，企业需要承担相应的责任。

社保已经缴费了为什么还显示欠费?怎么处理?



缴纳社会保险费会计分录

社保费用会计分录：

发放员工工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款/库存现金

应交税金—个人所得税

其他应付款—社会保险(个人负担部分)

缴纳社会保险：

借：管理费用等—社会保险(企业负担部分)

其他应付款—社会保险(个人负担部分)

贷：银行存款

企业负担部分也可先计提再缴纳：

计提时：

借：管理费用—社会保险(企业负担部分)

贷：其他应付款—社会保险(企业负担部分)

缴纳时：

借：其他应付款—社会保险(企业负担部分)

其他应付款—社会保险(个人负担部分)

贷：银行存款

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。

缴纳社保会计分录

缴纳社会保障的会计分录：

1、缴纳时，借：应付职工薪酬－－社会保险费（单位部分），其他应收（付）款－－社会保险费（个人部分）

贷：银行存款／现金。

2、计提时，借：管理费用－－社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬－－社会保险费（单位部分）。

举例

甲公司于2021年11月为员工缴纳社保，其中单位部分为16000元，而个人承担部分为4000元，该公司本月应发的工资为48000元，求会计分录

缴纳社保的会计分录：

借：应付职工薪酬16000

其他应付款4000

贷：银行存款20000

计提时：

借：管理费用16000

贷：应付职工薪酬16000

发放工资时：

借：应付职工薪酬48000

贷：其他应付款4000

银行存款52000

企业给员工缴纳五险一金的会计分录

企业支付社保和公积金的分录一般如下，

企业缴纳社保时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），

贷：银行存款/现金。

计提社保/公积金时做如下分录，

借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。

企业发放工资时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—工资 （应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分），

银行存款/现金（实发数）。