增值税即征即退的会计处理

增值税作为我国主要税种之一，一直备受企业和社会的关注。如果大家还不了解增值税即征即退，会计网就和大家一起梳理其会计处理。

如何区别增值税的即征即退与先征后退、先征后返?

同：即征即退、先征后退、先征后返都属于增值税正常缴纳后的退库，不影响增值税计算抵扣环节的完整性;销售货物的时候，可以开具增值税专用发票，正常计算销项税，购买方也可以按其规定进行抵扣。

异：

(1)即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。

(2)取得的时间不同，即征即退>先征后退>先征后返。

增值税即征即退的会计处理会涉及到哪些会计科目?

即征即退、先征后退、先征后返3种优惠政策符合企业会计准则对政府补助的定义，因此，将其计入营业外收入。具体会计处理如下：

1、确认销售收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、本月缴纳本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

3、本月缴纳以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

4、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

5、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款



即征即退增值税怎么做会计处理

即征即退增值税会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入：

借 ： 银行存款或应收账款，

贷 ： 主营业务收入，

应交税费--应交增值税(销项税额)。

二、缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税：

借 ： 应交税费--应交增值税(已交税金)，

贷 ： 银行存款。

本月上交以前期间应交未交的增值税：

借 ： 应交税费--未交增值，

贷 ： 银行存款。

三、收到增值税返还

借 ： 银行存款，

贷 ： 其他收益。

如果未设置其他收益科目，可以计入营业外收入科目。

一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理怎么做?

当软件企业取得增值税即征即退税款时，应做如下会计分录：

借：银行存款

贷：营业外收入

为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。

扩展资料：

①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用。

贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。

(1)与资产相关的政府补助：

收到与资产相关的政府补助时：

借：银行存款

贷：递延收益

分配递延收益时：

借：递延收益

贷：营业外收入

(2)与收益相关的政府补助

收到与收益相关的政府补助时：

借：银行存款

贷：营业外收入

参考资料来源：百度百科-营业外收入