一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制？

会计人员不管是考证还是日常工作过程中，都会经常接触税金及附加科目。那么一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制呢?来跟随会计网一同了解下吧!

计提税金及附加会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

实际缴纳时：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

税金及附加是什么科目?

答：税金及附加是损益类科目，月末结转入本年利润，是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。

税金及附加涉及的计算公式

税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

自营改增后，城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

计算公式如下：

城市维护建设税=(实际缴纳增值税 消费税)×适用税率

教育费附加=(实际缴纳的增值税 消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税 消费税)×2%

一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录

一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录

计提税金的：借：营业税金及附加 贷：应交税费—*税（或费）

简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项） 减 （进项）， 如果像是 （进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项）算出应交增值税

计提本月的增值税：

借：应交税费

—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费

—未交增值税

下月缴纳的时候作：

借：应交税费

—未交增值税

贷：银行存款

如果你是直接本月缴纳本月的税可以做

借：应交税费

—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

交多了的税可以作：

借： 应交税费

—未交增值税

贷：应交税费

—应交增值税（转出多交增值税）

一般纳税人的应交税金怎么算

“应交税金-应交增值税”月末贷方余额就是当月应该缴纳的增值税。

一般纳税人应交税金 会计问题

借：应交税金——转出未交增值税 4385-3864

贷记：应交税金——未交增值税 4386-3864

我是一般纳税人，这张发票会计分录怎么做，税金分开来吗？

税金分开。因为看不清楚你这张发票所以给你两个分录，假如是你收入，你开出去的发票借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 如果是你单位购买的，从别的单位获取的的发票借：原材料（看你购进的什么） 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款/应收账款

一般纳税人辅导期,应交税金的明细科目怎么做分录.

计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额 进项转出-进项税额

A、应纳税额&gt0时，

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

B、应纳税额&lt0时，不用进行账务处理

9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额 进项转出-进项税额-已交税金

A、应纳税额&gt0时，

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

B、应纳税额&lt0时，

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

10、缴纳上月未缴增值税

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人在地税局代开的建安发票，怎么做会计分录

是要计入其他业务收入。借：银行/应收

贷：其他业务收入

月末计提：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-营业税

-城建税

其他应交款-教育费附加

借：所得税

贷：应交税金-所得税

如果有成本结转的话：借：其他业务成本

贷：库存商品

其他的税金可以直接在拿到税票是计入管理费用

物流企业，一般纳税人，购柴油费用怎么做会计分录？用交印花税么？

借：管理费用--车用柴油 （不含税价）

应交税金--应交增值税--进项税

贷：库存现金

一般纳税人收到营改增广告费发票怎么做会计分录？

如果是增专票，则

借：销售费用100

应交税费——应交增值税（进项税额）6

贷：现金106

如果是普通发票（机打的）

借：销售费用106

贷：现金106

一般纳税人兼营营业税业务(分开核算)营业税怎么做会计分录

&lt企业会计制度>、《小企业会计制度》并为因会计准则的实施而作废，你仍可执行 在这而制度中，是有“其他业务支出”科目的

你做的分录是对的

计提附加税会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城建税-增值税额*0.05（县级）

增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加-增值税额*0.03

地方教育附加-增值税额*0.02

分录：计提时：

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

扩展资料：

1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

参考资料来源：百度百科-增值税附加税

一般纳税人计提增值税，城建税，教育费附加及所得税的会计分录！谢谢！

1、计提增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交增值税-未交增值税--本期转入数

2、城建税、教育附加费计提

借：主营业务税金及附加---城建税---教育附加费

贷：应交税费---应交城建税---应交教育费附加

3、计提所得税：

借：当期所得税费用

贷：应交税费---应交所得税--上交国家--上交地方

4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

5、地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

扩展资料：

营改增一般纳税人

（一）应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

（二）混业经营小规模纳税人，应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。

无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。

（三）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

（四）符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定（总局公告2012年第38号已作出规定）。

除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

参考资料来源：百度百科-一般纳税人