小规模纳税人增值税分录怎么做?

大家都知道，小规模纳税人是没有增值税进项税额的，跟一般纳税人有一定的区别。那在会计处理的时候，小规模纳税人的增值税分录又该怎么做呢?来跟随会计网一同了解下吧!

小规模纳税人增值税分录

小规模纳税人没有增值税进项税额，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税科目，也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。

一、销售商品确认收入

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

二、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下：

借：库存商品-xxx

贷：银行存款，

未付款时，

借：库存商品-xxx

贷：应付帐款—xxx

拓展知识：

1.小规模纳税人应按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。

应纳税额=不含税销售额*征收率=含税销售额÷(1 征收率)*征收率

2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模公司减免税款会计分录怎么做?

1.发生业务时，应正常计算增值税：

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2.销售没达到3万，免征增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——补贴收入

一般纳税人增值税会计分录

1、如果是销项税额大于进项税额，会计分录如下所示：

借：应交税费-应交增值税(销项税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

同时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-未交增值税

以上是有关小规模纳税人增值税分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助!

小规模纳税人增值税会计分录怎么做

确认收入时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

符合免征条件时

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

小规模增值税会计分录怎么做

一、正面回答

小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通发票，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为：

借：应收账款。

贷：主营业务收入。

应交税费—应交增值税。

减免对应的增值税时，分录为。

借：应交税费—应交增值税。

贷：营业外收入—税收减免。

二、扩展内容

小规模的认定标准：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上；

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、标题

什么是小规模增值税：小规模纳税人增值税指的是小规模纳税人企业应缴纳的增值税税额。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。