期末留抵税额相关的会计分录

期末留抵税额也是很多会计人需要了解的知识点，毕竟日常工作都是在和税账打交道，如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

关于期末留抵税额

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以

期末留抵税额的相关会计分录

1、挂账留抵时

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗？

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除

应纳税额计算公式是：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

知识拓展

1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税

2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制

3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计

以上即是有关期末留抵税额相关的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注会计网！

每月进项税额和销项税额如何做会计处理？

期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：

1.进项税借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）600      贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款     贷：主营业务收入         应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额&gt当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

参考资料：期末留抵税额-百度百科

留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！1、上期留底...

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

2、首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

3、用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

4、计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

5、第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。

期末留抵税额如何作会计分录？

期末留抵税额如何做会计分录？

1、进项税：

借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、销项税：

借：银行存款/库存现金/应收账款

　 　贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)

进项税额和销项税额是什么？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

　期末留抵税额作用是什么？

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额&gt当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0