加计抵减减免的税款会计分录

“加计抵减”政策允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。那么加计抵减减免的税款怎么做账务处理呢？来一起了解吧。

加计抵减减免的税款的会计分录

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，现行税控设备抵减增值税优惠政策便是在此核算，按规定抵减的增值税应纳税额，

借：“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，

贷：“管理费用”等科目。

在相关文件未明确规定前，采用与税控优惠一致性的处理，计入此科目为宜。

加计抵减减免的城建税(或教育费附加)需要做会计分录吗?

根据城建税、教育费附加的相关规定，城建税、教育费附加的计税依据为实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额，所以加计抵减的应纳增值税税额不需要缴纳增值税附加税。因此加计抵减减免的城建税(或教育费附加)是不需要做会计分录的。

城市维护建设税实行地区差别比例税率：

①纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;②纳税人所在地县城和镇的的，税率为5%;③纳税人在其他地区的税率为1%。

教育费附加的税率:教育费附加统一税率3%;地方教育附加2%。

以上内容就是加计抵减减免的税款的相关内容，希望对你有所帮助。

加计抵减税额怎么写分录

进项税加计10%抵扣会计分录：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%（15%），

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额，

借：应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)，

贷：其他收益 - 其他。

加计抵减进项税分录

加计抵减是国家为促进经济，扶持企业发展给予纳税人的税收优惠政策之一。是允许纳税人按照当期可抵扣进项税额的比例，计算出抵减额，用来抵减应纳税额。

进项加计抵减会计分录：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

借：应交税费-未缴增值税；

贷：其他收益（营业外收入）；

没有设置“其他收益”的企业可以使用营业外收入这个科目。