上月有留抵税额这月如何做会计分录处理？

企业生产经营中，需要按照税法规定缴纳准时缴纳各种税金。如果上月有留抵税额这个月如何做会计分录处理呢？会计网整理了相关内容，来一起了解下吧。

上月有留抵税额这月的会计分录怎么做

上期留底不会对会计分录造成影响，不过月末结转应交税费时将产生两种结果。

首先计算要不要缴纳税款，查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税，计算结果涉及两种情况：

1、负数

如果计算得出是负数，那么不用交税，可以继续作为下一个月的留底税额。

2、正数

如果计算得出是正数，那么需要交税，月末要做转出应交增值税分录，具体如下：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到了下个月做交税分录即可。

留抵税额是什么意思?

留抵税额，指的是一般纳税人，当月购进货物多的情况下进项税就多，库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象，就会产生留抵税金，同时也有相应多的库存商品。

可以理解为：留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。

如果本月进项有留抵，仅仅是账务方面，不用处理进项税。因为留抵税金是累计的，所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。

期末留抵税额会计分录

对于期末留抵的进项税额，不用作任何账务处理，在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下：

挂账留抵时：

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

上期留抵税额本期抵扣，分录怎么做？

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。

我的做法是，应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。

也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。

当月有留抵税额怎么做分录

一般情况下，如果月末是有留底,就什么也不做。这时：应交税费－应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额；如果有要交的增值税：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费－未交增值税。这样，应交税费－应交增值税这个二级科目期末为0；然后次月缴纳的时候，应交税费－应交增值税这个科目也就平了。减免税额确认抵扣，

借：应交税费－应交增值税（进项税额），

贷：应交税费－应交税额（减免税额）。结转应交增值税：

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费－未交增值税。

结转完毕后，应交增值税费－应交增值税二级科目余额为0，应交税费－未交增值税为下月应交增值税额。