福利费专票进项怎么做会计分录处理？

按照相关规定，福利费开具了专票，其进项税额是不得从销项税额中抵扣的，申报时可以选择不抵扣或进项税额转出。那么福利费专票进项怎么做会计分录处理?来跟随会计网一同了解下吧!

福利费专票进项会计分录

1、取得增值税发票报销

借：管理费用—职工福利费

应交税费—待认证进项税额

贷：银行存款

2、认证发票

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待认证进项税额

3、同时：

借：管理费用—职工福利费

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

福利费专票能抵扣吗?

按照相关规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以福利费专票是不能抵扣的。

对于给职工的福利费，对方开了专票，取得增值税专票时应先认证。不认证的情况下，一段时间内将显示有滞留票。申报时应选择不抵扣或进项税额转出。

职工福利费开支范围包括哪些?

职工福利费开支范围具体如下：

1、职工医药费

2、职工的生活困难补助，包括了因公或非因工负伤、残废需要的生活补助。

3、集体福利的补贴，包括职工浴室、理发室、洗衣房等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助。

4、上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等有关福利费开支。

5、职工及其供养直系亲属的死亡待遇

福利费会计分录要如何写?

福利费“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，上述支出含非货币性福利(比如租赁住房/资产供职工无偿使用，每期应付的租金)

1、支出时或打算支出时的会计分录：

借：管理费用——福利费

销售费用——福利费

生产成本(制造费用)——福利费

研发支出——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费/非货币性福利(“支出”多少计提多少)

2、支出时的会计分录：

借：应付职工薪酬—职工福利费/非货币性福利

贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

职工福利费按工资总额14%计提的原则，是“谁收益算在谁的头上”。如果是生产工人，计提福利记为生产成本如果是车间管理者，计提福利费记入制造费用如果是管理人员，计提福利费则是管理费用，如果是销售工人计提福利费记为销售费用。

福利费进项税额转出怎么做账

福利费进项税额转出做账方法如下：

进项税额转出，可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额，因此需要从进项税额里进行转出，不能抵扣增值税销项税额。

不能抵扣的进项税额转出怎么做账？

1、如果之前已认证也入账了，则做以下分录：

借：应付职工薪酬——福利费。

管理费用——招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目。

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

2、如果之前已认证但没有入账，则当作普票入账：

借：应付职工薪酬——福利费。

管理费用——招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定 资产等资产科目。

贷：应付账款、银行存款等。

福利费记得再分配：

借：管理费用、销售费用、制造费用——福利费。

贷：应付职工薪酬——福利费。

3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。

贷：应交税费——未交增值税。

4、实际交纳增值税：

借：应交税费——未交增值税。

贷：银行存款。