管理部门报销招待费用会计分录怎么做？能抵扣进项税吗？

企业平时经营运转过程中，难免会发生各种业务招待费支出。比如宴请客户或者赠送客户礼物所产生的开支，那么对于管理部门来说，报销招待费用支出会计分录怎么做?能抵扣进项税吗?来跟随会计网一同了解下吧。

管理部门报销招待费用分录处理

借：管理费用——业务招待费

贷：银行存款或库存现金

业务招待费能否抵扣进项税?

答：业务招待费是不能抵扣进项谁的。它是指企业生产经营过程中，实实在在发生的一些必要费用支出，是属于企业正常经营活动必须的成本费用之一，属于个人消费的范围。所以业务招待费是不能抵扣进项税的。

业务招待费主要核算宴请、娱乐或工作餐的开支;赠送客人纪念品、礼品开支及外部业务关系人员到公司调研所产生的差旅费、住宿费等支出。

业务招待费的纳税调整以及注意事项

业务招待费用介绍

业务招待费是指企业由于业务经营的合理需要而支付的招待费用，比如宴请、娱乐或工作餐的开支，都属于业务招待费的核算范围。对于业务招待费用支出，可以按照发生额的60%进行扣除。要注意最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

对于企业申报扣除的业务招待费，如果税务机关提出提供证明材料的要求，则应当提供相应有效凭证或资料。若是不能提供的，则不允许税前扣除。

提供的证明材料包括内容：

1、招待的时间地点;

2、商业目的;

3、支出金额;

4、与被招待人的业务关系。

注意并不是所有的餐饮费用都记作业务招待费，比如员工出差期间因吃饭产生的餐费，可以计入差旅费;员工外出培训，培训期间产生的餐费支出，可以计入职工教育经费。

招待费能抵扣进项税怎么账务处理

如果是员工出差取得的住宿费专票可以抵扣进项税，就不要做如下第二笔分录；如果是招待客户取得的住宿费专票是不可以抵扣进项税的，需要做进项税转出处理。

企业招待客户的住宿费专票是不能抵扣的，其账会计分录如下：

借：管理费用—业务招待费，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款/库存现金。

同时做进项税额转出处理，其账会计分录如下：

借：管理费用—业务招待费，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

费用报销怎么做会计分录

取得费用报销单的账务处理有：

例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用-办公费

应交税费-应交增值税（进项税）--如果是一般纳税人企业，取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

扩展资料

差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

参考资料来源：百度百科－经费报销

招待费会计分录怎么做

招待费会计分录的做法为：借：管理费用或销售费用—业务招待费 ，贷：现金。

业务招待费：业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，其超标扣除是许多企业面临的问题，也是所得税汇算清缴时涉及调整最多的成本费用项目。

企业发生的业务招待费，根据收到的发票数额和部门进行账务处理。业务招待费属于个人消费的范畴，增值税，发票的进项税额不得抵扣。应该直接取得增值税普通发票，否则就要先认证再进项税额转出。

借：管理费用或销售费用—业务招待费，贷：银行存款等。

接待费的会计分录：

借：管理费用—业务招待费。贷：库存现金或银行存款。

业务招待费的扣除标准：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。注意：这里的营业收入=主营业务收入 其他业务收入。

企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明材料的，应当提供足够的有效证明或者材料，证明真实发生。不能提供的，不得税前扣除。证明材料的内容包括支出金额、业务用途、与客人的业务关系、 招待时间和地点。企业投资者、职工的个人招待费、业余爱好费，不得作为业务招待费申报扣除。