补交的增值税怎么做账？会计分录怎么做？

有的时候企业会漏交增值税，那么要补交的时候，增值税应该怎么做账呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧！

补交的增值税怎么做账？

1、计提增值税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税

2、缴纳增值税及滞纳金

借：应交税费——应交增值税

借：营业外支出

贷：银行存款

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录？

1、上交时

借：应交税金——应交增值税（税金）

借：营业外支出

贷：银行存款

2、转账时

借：以前年度损益调整（税金）

贷：应交税金-应交增值税（税金）

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整（税金）

营业外支出不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

纳税检查补交增值税如何做会计分录？

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提时

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出



补交增值税会计分录怎么写

企业补交以前年度增值税的会计分录，如下：

1、缴纳未缴的，

按正常做：

借：应交税费-增值税（一般纳税人是未交增值税），

贷：银行存款。

经税务检查需补缴的，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税-税收检查调整缴纳，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

贷：银行存款，

2、同时，也可直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》（国税发〔1998〕44号）附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额）并予转出。

补交增值税如何做记账凭证

补交增值税记账凭证：

借：应交税金-应交增值税，

贷：银行存款等。

以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

计提

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税检查调整。

查补转出

借：应交税费-增值税检查调整，

贷：应交税费-未交增值税。

补交上年度的增值税会计分录：

本年度正常的补缴增值税：

借：应交税金-应交增值税，

贷：银行存款等。

以前年度查账补交，查补增值税会计分录：

计提

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税检查调整。

查补转出

借：应交税费-增值税检查调整，

贷：应交税费-未交增值税。

补交增值税

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

结转损益调整

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。