企业支付借款利息的账务处理

企业为解决内部资金不足的问题，通常会向银行借款。可以选择长期借款，也可以选择短期借款。企业向银行借款，需支付相应的利息，对于这笔利息支出，会计人员该如何做账？

支付短期借款利息会计分录

1、按照利率计算并按月计提短期借款利息时，计入财务费用，同时负债增：

借：财务费用

贷：应付利息

2、实际支付利息时，减少负债和银行存款：

借：应付利息

　 　贷：银行存款

　 　财务费用

支付长期借款利息分录

1、分期计提并支付利息，计提利息时：

借：财务费用——利息支出

贷：应付利息

分期支付利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

到期支付本金时：

借：长期借款——本金

贷：银行存款

2、到期一次还本付息，计提利息时：

借：财务费用——利息支出

贷：长期借款——应计利息

到期支付利息和本金时：

借：长期借款——本金

长期借款——应计利息

　 　贷：银行存款

短期借款利息结算方式

短期借款的利息结算方式一般是按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、数额又不大的，可以在实际支付时，直接计入当期损益。

短期借款的利息按期支付(如按季)，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、数额又比较大的，应采取预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期再支付。

企业借款利息如何做账

1、企业支付借款利息分录处理如下：

计提利息

借：财务费用

贷：应付利息

归还短期借款利息

借：应付利息（归还已经预提的利息）

贷：银行存款

或

借：财务费用（利息没有预提，直接支付）

贷：银行存款/库存现金

2、企业收到的借款利息：

借款时：

借：银行存款

贷：长期借款

还利息时银行有每月还本扣息的清单：

借：长期借款（还的本金）

财务费用（扣的利息）

贷：银行存款

企业借款利息需要缴纳的税款包括：增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，应当按规定视同销售缴纳增值税。

2、从金融企业借款利息支出，取得合法有效票据的前提下，可以税前扣除。

3、对于银行及其它金融组织和借款人所签订的借款合同，应按借款金额的万分之零点五贴花。

4、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加应按照缴纳的增值税情况来缴纳。

单位之间借款还本付利息怎么记账

1、短期借款按月计提账务处理:

借记:财务费用

贷记:预提费用

2、支付利息时：

借记:财务费用

贷记:银行存款

3、一次性还本付息：

借记:财务费用

贷记:银行存款/现金

4、企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。

5、月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期末无余额。

扩展资料

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条"企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除",

但对于收取贷款利息而言,银行可以开具发票,企业也能够从银行取得发票,那么"发票应该是此项业务唯一的税前扣除凭证".用银行自制的利息结算单据入账,必有所得税涉税风险.

参考资料来源：百度百科—《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

参考资料来源：百度百科—中华人民共和国企业所得税法

参考资料来源：百度百科—会计分录

参考资料来源：百度百科—财务费用

企业借款的利息收入如何进行账务处理

企业借款的利息收入，会导致货币资金增加，资产增加计入借方核算，同时会导致其他业务收入增加，收入增加计入贷方核算。企业借款的利息收入账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：其他业务收入，

应交税费—应交增值税。