企业计提工资的账务处理

企业向员工发放工资时，一般通过应付职工薪酬科目进行会计核算。计提工资时，相关账务处理怎么做？

计提工资时如何做账？

企业计提工资时，根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等，其分录为：

借：管理费用—工资

销售费用—工资等

贷：应付职工薪酬—工资

计提社保/公积金时做如下分录：

借：管理费用—社会保险费/公积金(单位部分)

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

企业发放工资时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—工资 (应发数)

　 　贷：其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

银行存款/库存现金 (实发数)

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)

其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分)

贷：银行存款/库存现金

补发工资的会计分录

根据我国会计制度规定，我国实行权责发生制，也就是只要收入和费用属于当期的，不论款项是否收到或者支付，都要作为当期的收入和费用;收入和费用不属于当期的，即使款项已经在当期收到或者支付，都不能作为当期的收入和费用。

1、所属期当月计提工资：

借：管理费用/销售费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬

借方科目根据职工提供服务的受益对象计入相关科目，例如生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，属于管理部门的，记入“管理费用”科目，销售人员的，记入“销售费用”科目，属于在建工程、研发支出承担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。

2、支付工资时超过个税起征点需要代扣个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——个人所得税

银行存款

3、 网上申报缴纳个人所得税

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

计提工资怎么做账务处理

计提工资时要根据职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户，并确认应付职工薪酬。其账务处理——

计提工资时：

借：生产成本、制造费用、管理费用、在建工程、研发支出等

贷：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

计提社保、公积金时：

借：管理费用—社会保险费、公积金

贷：应付职工薪酬—社会保险费、公积金

而当计提工资到企业实际发放工资时，需要做如下分录：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应收(付)款—社会保险费、公积金

银行存款、库存现金

企业缴纳社保、公积金时，做如下分录：

借：应付职工薪酬—社会保险费、公积金

其他应收(付)款—社会保险费、公积金

贷：银行存款、库存现金

关于工资计提与支付的账务处理

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

计提工资怎么做账

和普通记帐一样。

计提工资指的是，本月工资在下月发放的情况下，按照会计核算的一般原则（权责发生制及配比原则），本月的发生的费用应当作为当期费用，因此需要计提应发工资。

计提工资简介

对于工资计提分为本月计提下月发放,或是本月计提本月发放两种情况。计提是因为要通过应付工资这个科目做一下账，因为福利费用是工资总额的14%。审报社保等都要用到应付工资科目贷方发生额的，所以就有本月计提本月发放。这就是计提工资的意思。

一般说来，工资核算是有个过程的，就是说要花时间，即使是定额工资，月末最后一天结束之前也不能保证每个岗位的现行工资都是满勤工资，该月薪金的正确发放直接列支当期费用受到多个因素的限制；基于这一现实情况，大多数单位，都在次月某一时刻前后，发前一期工资的组织发放，并将工资核算、发放时限等以工资计划、制度流程等形式明确。

提取工资是实际工资未支出，但是，根据权责发生制原则，应由当期承担的工资费用项目，通过提前处理，实现工资费用计入当期成本的核算，在此基础上，在此基础上明确规定了企业应承担的工资费用。