计提工资大于实发工资如何做会计分录？

企业向职工发放的工资，一般通过应付职工薪酬科目核算，出现计提工资大于实发工资的情况，相关的会计分录该如何处理？

计提工资大于实发工资分录

企业计提工资的时候，做如下分录，

借：管理费用—工资

销售费用—工资等

　 　贷：应付职工薪酬

实际支付工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果企业实际计提的工资大于实发工资的时候，实际未支付的部分，企业做相反的分录进行冲减，其分录为：

借：管理费用—工资(负数)

贷：应付职工薪酬(负数)

应付职工薪酬核算内容

应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

计提工资比发放工资多怎么做分录

个税=（所有工资项目总和-五险一金）*个税税率

计提工资：

借：管理费用

5000

贷：应付职工薪酬

5000

发放工资：

借：应付职工薪酬

5000

贷：现金/银行存款

3950

其他应付款

1000

应交税金-个税

50

等社保缴费回单到了，做如下

借：管理费用-社保费

2000

（单位缴交部分）

其他应付款

1000

贷：银行存款

3000

缴纳个税

借：应交税金-个税

50

贷：银行存款

50

五险一金通过其他应付款冲管理费用，这样管理费用的余额实际为单位缴交的那部分金额。也就是

借：管理费用-个人社保费

1000

贷：其他应付款

1000

借：管理费用-社保费

3000

贷：银行存款

3000

应付职工薪酬无余额。

“应付工资”计提大于实发数如何做会计分录

关键在于你提得是否准确，有余额无非为：一，提得准确，没有发完。二，提得欠准确，多提了。对于前者，应该及时付完，，对于后者，可以冲回成本，也可以在以后月度少提。

对于你这个具体情况，你先确定为属于那一种后就很容易处理了。

计提工资多了的会计分录

计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：库存现金

多计提的工资可以用红字冲销法

借：管理费用——工资 （借方红字）

贷：应付职工薪酬-工资（贷方红字)

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、

“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。

扩展资料：

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬