公司短期借款利息的账务处理

公司由于投资项目需要大量资金，因此向银行借入短期借款，相关的利息支出，应如何做账务处理？

短期借款利息如何做账？

当公司发生短期借款业务时，采用按月计提的方式进行利息处理时，相应会计分录如下：

借：财务费用

贷：应付利息

企业归还短期借款利息时：

借：应付利息(前期已预提的利息)

财务费用(当期产生的利息)

　 　贷：银行存款

当企业归还短期借款本金时：

借：短期借款

贷：银行存款

短期借款的利息结算方式可分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息这四种方式，相应内容如下：

如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

如果短期借款的利息按期支付，或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，可采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期再进行支付。

短期借款和利息的账务处理怎么做

短期借款的主要账务处理如下，

1、借入款项时：

借：银行存款，

贷：短期借款，

2、月末预提当月利息：

借：财务费用，

贷：应付利息 ，

3、偿还本金时：

借：短期借款，

贷：银行存款 。

4、归还以息时，

借：应付利息，

贷：银行存款。

以上就是短期借款利息的问题处理，需要注意的是每个月度末，应该将财务费用和应付利息分别列入不同的科目。

短期借款的账务处理

短期借款的账务处理如下

1、借款时：

借：银行存款

贷：短期借款

2、计提利息时：

借：财务费用---利息

贷：应付利息

3、支付利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

4、偿还借款本金时：

借：短期借款

贷：银行存款

5、如果，到偿还借款日期，同时支付已计提未支付利息时：

借：短期借款

应付利息

贷：银行存款

扩展资料

例题：

某公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：

（1）1月1日借入款项时：

借：银行存款 800 000

贷：短期借款 800 000

（2）1月末预提当月利息800 000*4.5%/12=3 000（元）

借：财务费用 3 000

贷：应付利息 3 000

2月末预提当月利息的处理相同。

（3）3月末支付本季度应付利息时：

借：财务费用 3 000

应付利息 6 000

贷：银行存款 9 000

第二季、第三季度的债务处理同上。

（4）10月1日偿还借款本金时：

借：短期借款 800 000

贷：银行存款 800 000

参考资料来源：百度百科-短期借款