冲减去年费用的会计分录怎么做？

对冲减去年费用进行会计核算时，可通过以前年度损益调整科目处理，相应的会计分录应如何编制？

冲减去年费用会计分录

冲减去年的费用，一般按如下两种方式处理：

1、该项费用的金额比较小或者企业使用小企业会计准则的，直接冲减对应分录即可，只是金额写负数。

2、如果该项业务金额比较大，则使用以前年度损益调整科目，根据实际情况做对应分录：

借：应付账款等

贷：以前年度损益调整—XX费用

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

以前年度损益调整属于损益类科目，本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

对于以前年度损益调整，可做以下账务处理：

企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额，做相反的会计分录。了解更多信息，请搜索东奥会计在线熊掌号。

怎么做费用冲减会计分录

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：

借：应收账款，(金额用红字或负数)

贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录。

合并一下以前的分录，分录可以写为：

借：营业税金及附加

贷：营业外收入

实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。

扩展资料：

从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：

借：以前年度损益调整(营业外收入)

贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)

审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证

冲减以前年度的成本怎么做分录

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。企业发生以前年度的损益类科目需要调整的，就要用到以前年度损益调整科目，企业冲减以前年度的成本时，分录为，

借：库存商品，

贷：以前年度损益调整。

因为调减了以前年度成本，会导致以前年度利润增加，需要补缴以前年度所得税，其分录为。

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税。