收到违约金的会计分录是什么？需要缴纳企业所得税吗？

企业收到违约金时，一般将其作为营业外收入处理。相关的会计分录如何编制？是否需要缴纳企业所得税？

收到违约金如何做会计分录？

借：银行存款

贷：营业外收入

营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈(现金)利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、确实无法支付的应付账款等。

支付违约金分录

借：营业外支出

贷：银行存款

违约金收入要不要缴纳企业所得税？

根据《企业所得税法》有关规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入，提，劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

另外根据《企业所得税法实施条例》有关规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

因此违约金收入属于企业所得税法中规定的其他收入项目，那么当企业收到违约金时需要计入营业外收入，并且缴纳企业所得税。

收到违约金要交什么税

违约金收入的交税规则：

1、合同当事人在交易中违约，收受违约金一方的违约金收入交增值税；

2、应税劳务合同、转让无形资产和不动产买卖合同当事人违约的，收受违约金一方的违约金收入交营业税；

3、企业取得的违约金收入交企业所得税；

4、如果当事人在交易前违约，或由企业支付的违约金不交税。依据我国相关法律的规定，

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

(二)企业所得税税款

(三)税收滞纳金

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出

(六)赞助支出

(七)未经核定的准备金支出

(八)与取得收入无关的其他支出。

收取违约金如何账务处理

按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。

1、违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产，违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。

2、根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税依据《发票管理办法》规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而导致违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围 因此，你公司收取的违约金不作销售收入处理，同时也不能开具增值税专用发票。

违约金记什么科目?

问题一：支付违约金计入什么科目？《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（［1994］财会字第31号）规定：“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计入营业外支出。企业发生上述支出时，借记”营业外支出“科目，贷记”银行存款“等科目。”相应地，收到违约金的一方应作为营业外收入处理。

问题二：违约金记入什么科目？营业外支出。

所得税汇算清缴时全额调增应纳税所得额的。

问题三：违约金属于会计里面哪个科目？营业外支出 或 营业外收入

问题四：合同违约金到底是计入管理费用,还是营业外支出?1、合同违约金计入营业外支出科目；

2、具体会计分录如下：

借：营业外支出-违约金

贷：银行存款

3、营业外支丁是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、罚款支出等。

问题五：赔偿金，违约金记什么会计科目赔偿金和违约金计入营业外支出科目。

具体会计分录是：

借：营业外支出-赔偿金

营业外支出-违约金

贷：银行存款

问题六：企业收到的违约者交付的违约金应计入什么科目你的分录是对的， 就是 借：银行 贷：营业外收入 如果经常有，可以在营业外收入下设 违约金 明细科目

问题七：的违约金计入哪个会计科目违约金不属于日常生产经营活动直接关系的支出，违约金分录为营业外支出，不允许税前抵扣的。

借：营业外支出―违约金

贷：银行存款

问题八：营改增后收取的违约金会计做什么科目一、“应交税金―应交增值税”科目

（一）科目借方发生额核算内容

“应交税金―应交增值税”科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税。

（二）科目贷方发生额核算内容

“应交税金―应交增值税”贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税。

（三）科目期末余额核算内容

1.“应交税金―应交增值税”期末借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的增值税，尚未抵扣的增值税，可以抵顶以后各期的销项税额；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。

2.“应交税金―应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。

（四）科目明细专栏核算内容

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

1.“进项税额”专栏

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2.“已交税金”专栏

“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。

3.“销项税额”专栏

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

4.“出口退税”专栏

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。

5.“进项税额转出”专栏

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏

企业应在“应交税金―应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。

7.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏

企业在“应交税金―应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

（五）科目核算账户格式

企业的“应交税金”科目所属“应交增值税”明细科目可按上述规定设置有关的专栏进行明细核算；也可以将有关专栏的内容在“应交税金”科目下分别单独设置明细科目进行核算，在这种情况下，企业可沿用三栏式账户，在月份终了时，再将有关明细账的余额结转“应交税金―应交增值税”科目。小规模纳税企业，仍可沿用三栏式账户，核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。

二、“应交税金―未交增值税”科目

企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

三、“应交税金―增值税检查调整”科目

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金―增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行......>>

问题九：罚款走什么会计科目科目没问题，是你说的那样做。现金你应该知道吧，发生额在借方表示现金的增加，发生额在贷方表示现金的减少；营业外支出的发生额在借方表示营业外支出的增加。你的支出增加了，最后净利润肯定就是减少了。

问题十：合同违约金应计入哪个会计科目营业外支出。

所得税汇算清缴时全额调增应纳税所得额的。