发票作废的会计分录是什么？

企业当月的经济业务，可能出现发票作废的情况。对于发票作废，会计人员应如何编制会计分录？

发票作废如何做会计分录？

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

会计分录如下：

借：应收账款(红字)

　 　贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

如果是月发票有误，直接作废发票就可以了。若是普通发票想要作废，只要拿回发票联，和其他联次订到一起，写明作废即可。如果是专用发票而且是当月开具，则需要从金税系统中将发票作废，如果不是当月的发票作废，则需开具红字发票申请了。

红字发票是什么？

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。

作废发票的会计分录怎么做

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

扩展资料

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。

一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。

参考资料来源：百度百科-发票作废

交了税的专票作废了怎么做分录

税务局代开的专票作废税款退回账务处理 ，做一笔分录冲已缴增值税就可以。

1、先做红字发票会计分录:

借：应收账款(红字)，

贷：主营业务收入(红字)，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。

2、开具正确的发票会计分录:

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

跨月发票作废后如何做账？

对于跨月的作废发票，其账务处理呢如下：

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费---应交增值税---销项税（红字）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

扩展资料：

本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款