保证金不退怎么做会计分录？

企业发生保证金业务时，应设置其他应付款科目进行核算，若是出现保证不退的情况，相应的会计分录该怎么做？

保证金不退的账务处理

收到保证金的会计分录是：

借：银行存款

贷：其他应付款-保证金

保证金没收的会计分录是：

借：其他应付款-保证金

　 　贷：营业外收入

保证金是什么？

保证金是指用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款。

按照保证金担保的对象不同，可以分为以下四种：

1、银行承兑汇票保证金

2、信用证保证金

3、黄金交易保证金

4、远期结售汇保证金

其他应付款是什么？

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

投标保证金退不回来了会计分录怎么做

企业支付的保证金，在支付的时候计入到其他应收款—投标保证金科目，待实际退还保证金时冲减其他应收款，如果投标保证金不再退回的，则计入到营业外支出科目。如果是冲减的其他款项的，则做对应分录。

支付时，

借：其他应收款—投标保证金，

贷：银行存款等。

到期收不回时，做相反的分录即可。

保证金会计分录怎么做

保证金的会计分录

1、收款方的账务处理

(1)收到保证金时，通过“其他应付款”科目进行核算，分录如下：

借：银行存款/库存现金

贷：其他应付款

(2)退还保证金时，通过“其他应付款”科目进行核算，分录如下：

借：其他应付款

贷：银行存款/库存现金

(3)保证金无法退回时，作为“营业外收入”计入企业收入，分录如下：

借：其他应付款

贷：营业外收入

2、付款方的账务处理

(1)支付保证金时，通过“其他应付款”科目进行核算，分录如下：

借：其他应收款

贷：银行存款/库存现金

(2)收到退还保证金时，通过“其他应付款”科目进行核算，分录如下：

借：银行存款/库存现金

贷：其他应收款

(3)保证金无法退回时，通过“营业外支出”科目进行核算，分录如下：

借：营业外支出

贷：其他应收款

其他应收款

其他应收款，是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项，其他应收款包括的内容：

1、其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；

2、应收的出租包装物租金；

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；

4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5、其他各种应收、暂付款项。