企业员工五险一金如何做会计分录？

五险一金包括养老保险，医疗保险，失业保险，生育保险，工伤保险以及住房公积金。对于五险一金的会计分录，应如何编制？

购买五险的会计分录

一、分配工资

借：管理费用/销售费用

　贷：应付职工薪酬－－工资

二、计提社保

借：管理费用/销售费用

　 贷：应付职工薪酬－－社保

三、次月发放工资时

借：应付职工薪酬－－工资

　贷：应付职工薪酬－－社保应交税费－－应交个人所得税

　 　 库存现金／银行存款

四、上交杜保

借：应付职工薪酬－－社保

　贷：银行存款

五、上交个人所得税

借：应交税费－－应交个人所得税

　 贷：银行存款

六、个人负担部分

发放工资时，按个人缴纳比例从中扣除

借：应付职工薪酬－－工资

　 贷：其他应付款－－社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

　 　 库存现金（实际发放的金额）

七、企业负担部分

１、提取时

借：管理费用－－社会保险费

　 贷：其他应付款－－社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险等）

２、交纳时

借：其他应付款－－社会保险费（单位＋代扣个人应缴的金额）

　 贷：银行存款（总交纳的金额）

住房公积金的账务处理

１、单位负担部分

（１）提取时：

借：管理费用－－住房公积金

　 贷：其他应付款－－住房公积金

（２）上交时：

借：其他应付款－－住房公积金

　 贷：银行存款或库存现金

２、个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬－－工资

　 　贷：银行存款或库存现金

按照法律规定，企业用人单位必须给员工缴纳社会保险，社保的缴纳一般与社会平均工资相关。由于员工工资每年都在变动，社会保险的基数也需要每年调整。这时就需要企业每年向社保局上报自己上一年所有员工的工资表，以此作为下一年社会保险的基数依据。

计提五险一金怎么做会计分录

计提五险一金做会计分录具体如下:

一、分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分 个人部分）

贷：银行存款

五、上缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

六、个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

库存现金（实际发放的金额）

七、企业负担部分

1．提取时

借：管理费用——社会保险费

贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

2．交纳时

借：其他应付款——社会保险费（单位 代扣个人应缴的金额）

贷：银行存款（总交纳的金额）

贷：银行存款（总交纳的金额）

企业给员工缴纳五险一金的会计分录

企业支付社保和公积金的分录一般如下，

企业缴纳社保时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分），

贷：银行存款/现金。

计提社保/公积金时做如下分录，

借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。

企业发放工资时，做如下分录，

借：应付职工薪酬—工资 （应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分），

银行存款/现金（实发数）。