总公司代发分公司工资会计分录是什么？

随着企业业务的拓展，一般都会设立分公司，而分公司的一些款项仍需要由总公司来发放，比如总公司代发分公司的工资。总公司代发工资时，应如何做会计分录？

总公司代发分公司工资的会计分录

分公司由总公司代发工资，一般来说，记在总分公司往来帐上就行。

代为发放工资时，分公司需要作以下账务处理：

借：其他应收款——公司

贷：银行存款

分公司实际收到总公司支付的代发工资款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款—公司

总分公司关系一般是隶属关系。因为分公司不具备企业法人资格，不具备独立的法律地位，不独立承担民事责任。

总行管理分公司，在生产经营、资金调度、人事管理等方面对分公司行使指挥权、管理权和监督权。

总公司和分公司可以独立核算的，双方可以独立核算。

独立核算单位一般应同时具备下列条件：

（１）具有法人资格的经济单位；

（２）有完整的会计组织体系；

（３）独立编制财务计划和资产负债表；

（２）在银行开立独立账户，可办理购销业务和货币结算。在行政事业单位，在预算执行过程中进行全面核算、独立编制决算的，又称独立核算单位，如高等学校、一些中等专业学校、中学等。

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

总包单位帮分包单位代发工资。怎么计税和填会计分录？

总包方帮分包单位垫付工资，属于公司往来，应该计入“应收款项”或者“其他应收款”财务科目，

1、若是是公司把钱转到分包方，由对方发放工资。

借：应收账款

贷:银行存款

2、若是公司直接发放分包方员工工资

借：应收账款

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3、计税方面不影响，因为是做在公司往来方面的。

代发工资会计分录咋做？

代发工资做账方法：

1、劳务公司收到被派遣公司的款项时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、劳务公司代发被派遣员工的工资时：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应收款—个人社保

银行存款

3、结转劳务公司的成本时：

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬——应付职工工资

代发工资指的是劳务公司收取被派遣公司的款项，为被派遣公司进行派遣员工工资的发放。

劳务公司代发被派遣员工的工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，同时代扣代缴相应的个人所得税及社保个人部分。