应交税费是什么？会计分录怎么做？

应交税费指的是企业在一定的时期内所取得的营业收入、利润，按规定缴纳相应的各种税种费用。对于所缴纳的税费，有些财会人不清楚怎么做会计分录，接下来我们来看看吧。

应交税费是什么?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费的会计分录：

计提应交税费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交资源税

—应交房产税

—应交车船税

—应交城镇土地使用税等

计提所得税

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

计提个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、环境保护税、车料购置税等。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

税费种类：

一、应交增值税

二、营业税

三、企业所得税

四、土地增值税

五、契税

六、耕地占用税

七、城镇土地使用税

八、城市维护建设税

九、教育附加

十、文化事业建设费

十一、地方教育附加

十二、国际税收

十三、社保费用

怎么做应交税费会计分录，如何核算？

首先说按正规的会计做法：

销售时，

借：应收账款50000

贷：主营业务收入42735.04

贷：应交税费-应交增值税-销项7264.96

收到进项发票（买来的）

借：应交税费-应交增值税-进项2905.98（该发票按17%计算可抵税）

贷：营业外收入-购票抵税3605.98

贷：现金1300（20000*6.5%）

这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益

这样，在应交税费-应交增值税下，就有贷方余额7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的，如果你不交这个税，而是交787.88元，税局是不会放过你的。

所以，结转并交税

借：应交税费-应交增值税-转出未交3658.98

贷：应交税费-未交增值税3658.98

再交税

借：应交税费-未交增值税3658.98

贷：现金3658.98

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

怎样做缴税会计分录？

一、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

二、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

三、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款