员工垫付费用会计分录怎么写？

有时员工因公出差或者需要购置办公用品时，需要先帮企业垫付一些费用，之后再凭借发票等相关单据进行报销，对于员工垫付费用，该如何写会计分录？

员工代垫款的会计分录

1、员工垫付公司费用时：根据收益对象计入相关科目

借：管理费用/销售费用/制造费用等

贷：其他应付款

2、凭借发票等相关单据报销时：

借：其他应付款

贷：库存现金或银行存款等

3、员工帮客户垫付费用时：

借：应收账款——某客户

贷：银行存款/库存现金

4、收回客户的垫付费用时：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款——某客户

5、员工出差自己垫付差旅费时：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应付款——XX员工

回来报销费用时：

借：其他应付款——XX员工

贷：库存现金

6、企业也可以设置备用金的方式，专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下：

拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款

核准备用金的花费时：

借：管理费用

贷：其他应收款——备用金

期末收回备用金时：

借：银行存款

贷：其他应收款——备用金

比如员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

借：其他应收款——XX

贷：其他应收款——备用金

出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款——XX

借：其他应收款——备用金

贷：其他应收款

如果有超支

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

其他应收款——备用金

员工垫付差旅费如何做分录

差旅费报销的会计分录（出差前已向单位预借差旅费的）借：管理费用（实际发生的差旅费）贷：其他应收款（出差前预借的款项）借或贷：库存现金（预支和实际发生的差额）。

出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权（资产）增加记入借方。

借：其他应收款——XX职工贷：库存现金2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。

报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

个人先垫付的社保费，会计分录怎么写

垫付时

借：其他应收款-员工姓名

贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

垫付上交时

借：其他应付款-社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

收取垫付社保费款项时

借：库存现金

贷：其他应收款-员工姓名

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个人给单位垫付费用后加入个人工资表中会计分录怎么做？

个人垫付费用不能加入工资表吧，这样操作会影响个人所得税的计算，费用核算也会混乱。

工资是工资，垫付费用单独确认，走报销流程。

垫付费用按各类别计入相关成本费用，贷记其他应付款，支付给员工是冲减其他应付款。

借：原材料

管理费用-差旅费

管理费用-培训费

贷：其他应付款-XX员工

支付时：

借：其他应付款-XX员工

贷：库存现金（或银行存款）

个人观点，仅供参考。