缴纳五险一金和工资计提发放如何写会计分录？

企业一般在发放员工工资时，代缴五险一金，对于五险一金和工资，一般通过“应付职工薪酬”等科目进行核算。企业缴纳五险一金以及计提发放工资时该怎么做会计分录？

缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录

一、计提五险、公积金（公司部分）、工资时

借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

贷：应付职工薪酬-养老保险

应付职工薪酬-医疗保险

应付职工薪酬-失业保险

应付职工薪酬-生育险

应付职工薪酬-工伤保险

应付职工薪酬-住房公积金

应付职工薪酬-工资

二、发放工资时

借：应付职工薪酬-工资（应发总额）

贷：其他应付款-养老险（个人）

其他应付款-医疗保险（个人）

其他应付款-失业保险（个人）

其他应付款-住房公积金（个人）

应交税费-应交个人所得税

银行存款/库存现金（实发工资）

三、缴纳社保、住房公积金时

借：应付职工薪酬-养老保险（企业部分）

应付职工薪酬-医疗保险（企业部分）

应付职工薪酬-失业保险（企业部分）

应付职工薪酬-生育险（企业部分）

应付职工薪酬-工伤保险（企业部分）

　 应付职工薪酬-住房公积金（企业部分）

其他应付款-养老保险（个人）

其他应付款-医疗保险（个人）

其他应付款-失业保险（个人）

其他应付款-住房公积金（个人）

贷：银行存款

四、缴纳个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

什么是五险一金？

五险一金是用人单位给劳动者的集中保障性待遇，五险为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，一金即住房公积金。

缴纳五险一金和工资计提发放的会计分录怎么做?

一、计提五险、公积金（公司部分）、工资

借：管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

贷：应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

二、发放工资

借：应付职工薪酬-工资（应发总额）

贷：其他应付款-养老险（个人）

其他应付款-医疗险（个人）

　其他应付款-失业险（个人）

其他应付款-公积金（个人）

应交税费-个税

银行存款/现金（实发工资）

三、交社保、公积金

借：应付职工薪酬-养老险（企业部分）-医疗险（企业部分）-失业险（企业部分）-生育险（企业部分）-工伤险（企业部分）、公积金（企业部分）

其他应付款- 养老险（个人）-医疗险（个人）-失业险（个人）、公积金（个人）

贷：银行存款

四、交个税

借：应交税费-个税

贷：银行存款</p

企业会计处理五险一金怎么做账、计提、发放工资、交纳？

这个要分情况了，如果是你们先交在做帐，则账务处理如下：

先说说计提工资的账务处理

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

上述主要针对五险一金的账务处理，工资处理直接借：应付职工薪酬贷：现金等

计提社保和工资的会计分录怎么做？

企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——代保个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款

企业统一缴纳社保时，作如下会计分录

借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）

贷：银行存款

扩展资料：

每月计提工资时候社保会计分录，首先，先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，做会计分录如下：

借：管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——人工费

制造费用——人工费

研发支出——工资

在建工程——工资等

贷：应付职工薪酬——工资

一般应该按照工资表计提缴纳个人所得税，职工福利也需要交个税，作为计算税金的基数组成。发放的津贴与工资表一起做就行，工资的14%福利费是可以在计算企业所得税时税前扣除。

计提时机：

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。