进项税先认证后入账会计分录是什么？

进项税一般涉及认证后，入账后以及先认证后入账等相关账务问题，对于进项税先认证后入账的会计分录应该如何编制？

进项税先认证后入账的会计分录

1、取得进项票当月认证时：

借：原材料/库存商品/其他相关科目

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

2、待认证进项税额转入抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额)）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

进项税已入账但未认证的会计分录

在下个月把抵扣联认证抵扣掉时：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中：

借：应交税费——应交增值税（进项税额)）

贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

如何理解应交税费？

应交税费指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应该交纳的各种税费。本科目期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金，期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费。该科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括有增值税、消费税、所得税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等等。

进项税先认证后入账会计分录怎么做

企业购进商品或者服务取得的进项发票，在认证的时候计入到应交税费—应交增值税—进项税额科目，认证的当期就应该做对应的会计分录，不然会计账上的进项税额和企业申报表上的金额不一致，比如企业购进原材料的分录为，

借：原材料，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款等。

待认证进项税认证后如何做会计分录

理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证，所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

借：原材料（或直接进费用的管理费用）

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付账款

月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣，如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。

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待认证进项税额认证以后怎么做分录

待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目。

贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费－应交增值税（进项税额）。

贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。

进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入＂应交税费／应交增值税／待抵扣进项税＂科目里即可。

会计分录如下：

借：原材料／存商品应交税费／应交增值税／待抵扣进项税。

贷：应付账款／应付货款。

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的会计分录如下：

借：应交税费／应交增值税／进项税额。

贷：应交税费／应交增值税／待抵扣进项税。

一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后，为了能及时的将发票账单进行账务处理，就出现了增值税进项税额的问题，正确的做法是，收到发票账单后。

借：原材料等应交税费－增值税－待抵扣税额。

贷：银行存款或现金或应付账款。

待需要认证抵扣时：

借：应交税费－增值税－进项税额。

贷：应交税费－增值税－待抵扣税额。