基金收益分配的会计分录怎么写？

基金收益分配指的是将本基金的净收益依持有基金单位的数量按比例向基金持有人进行分配。对于基金收益分配，应如何写会计分录？

基金收益分配的会计分录

1、借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、借：其他应收款——基金

贷：银行存款

3、收到管理费时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

基金分红需扣除手续费吗？

和股票或是封闭式基金分红不同，本基金分红免收分红手续费，此外，选择红利再投资方式的投资者其红利所转换的基金份额还免收申购费用。

什么是主营业务收入？

主营业务收入指的是企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。如商品流通企业的销售商品收入；制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

其借方登记销售退回和在期末接转入本年利润的数额，贷方登记企业销售商品，提供劳务的而取得的收入，期末结转后无余额。

主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。

计提水利基金会计分录怎么做

计提水利基金会计分录做法如下：

首先，将计提水利基金的金额计入税金及附加科目和应交税费科目。当月期末结账，将税金及附加科目余额结转到本年利润科目。接下来，将本年利润科目余额结转到未分配利润科目。最后，实际缴纳水利基金，冲销应交税费科目，操作完成。

水利建设基金是专项用于水利建设的地方性政府基金，水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计算和缴纳。水利建设基金申报时计税依据是营业收入、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金，对于企业来说，计入到税金及附加科目进行核算。

关于水利基金的介绍

为加快水利建设步伐，提高大江大河防洪抗旱能力，改变重点水利工程设施和江河防洪体系建设滞后的状况，缓解水资源供需矛盾，促进社会经济持续、快速、健康发展，根据国务院建立水利建设基金的决定，制定本办法。

中央水利建设基金主要用于关系国民经济，和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。地方水利建设基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设。跨流域、跨省（自治区、直辖市）的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理费用由中央和地方共同负担。

以上内容参考：百度百科—水利基金

购买基金时做短期投资处理，赎回时的会计分录怎么计？差额是否计入投资收益的借贷方？

购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录是：

1、购入基金时：

借：短期投资

贷：银行存款

2、赎回时：

借：银行存款

贷：短期投资

投资收益-短期投资处置收益

3、其差额是计入投资收益的借贷方。

公司购买基金的会计处理

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产—成本

—公允价值变动

投资收益

如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：

借：投资收益

贷：银行存款

4.如果存在公允价值变动，需要：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益