公司计提盈余公积的会计分录怎么做？

企业年末利润分配时，需要按照规定提取盈余公积，对于提取盈余公积的会计处理，一般设置利润分配等科目进行核算，具体的会计分录怎么做？

公司计提盈余公积的会计分录

计提时：

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

盈余公积是什么？

盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，盈余公积是根据本年利润提取的，在会计年末一次计提。企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本（股本）、发放现金股利或利润等。根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。一般盈余公积分为两种：一种是法定盈余公积；另一种是任意盈余公积。

1、法定盈余公积

按照规定比例10%从净利润（扣减弥补以前年度亏损后）中提取。

累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。如果以前年度有亏损，应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。

2、任意盈余公积

主要是公司制企业按照股东会或股东大会的决议提取，其他企业也可根据需要提取任意盈余公积。

利润分配是什么？

利润分配是企业在一定时期，通常为年度内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

提取盈余公积的详细会计分录是什么啊

应该首先是：借：利润分配—提取法定/任意盈余公积

贷：盈余公积—法定/任意盈余公积

然后是：借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—任意盈余公积

盈余公积弥补亏损的渠道主要有三条:

一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。

二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。

三是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

计提盈余公积会计分录

企业提取盈余公积时，按本年净利润就做如下分录：

借：利润分配—提取法定盈余公积，

贷：盈余公积—法定盈余公积。

结转利润分配的分录：

借：利润分配—未分配利润，

贷：利润分配—提取法定盈余公积。

盈余公积是根据本年利润提取的，所以是在会计年末一次计提。