防伪税控减免税额的会计分录怎么写？

为了加强管理，提高纳税人依法纳税的自觉性，国家开设了增值税防伪税控系统。企业在首次购买税控系统专用设备时，会有一定的减免税额，相关的会计分录如何编制？

防伪税控减免税额的会计分录

1、首次购买增值税税控系统专用设备时

（1）在首次购入时

借：固定资产

贷：银行存款

应付账款

（2）按国家的详细规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：递延收益

（3）按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

2、关于支付税控相关技术服务费并且符合抵减条件的企业

（1）如果是一般纳税人：企业发生技术维护费，则按企业所发生的实际支付额来记录

借：管理费用

制造费用等

贷：银行存款

按国家具体规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

制造费用等

（2）如果是小规模纳税人：企业发生技术维护费，则按企业所发生的实际支付金额以及企业实际应付的金额

借：管理费用

制造费用

贷：银行存款

按国家规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

制造费用

支付防伪税控技术维护费的会计分录

税控技术维护费全额抵扣时

支付维护费时，据取得的发票：

借：管理费用——办公费

贷：库存现金

抵减增值税时：

借：管理费用——办公费(红字)

借：应交税费——应交增值税——减免税额

防伪税控技术服务费280元全额抵减的会计分录

1、企业支付防伪税控技术服务费，计入管理费用科目核算：

借：管理费用，

贷：银行存款/库存现金。

2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：

借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，

贷：管理费用。

注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。

减免防伪税控盘服务费怎么做会计分录

如果是一般纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理是，

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

同时，

借：应交税费—应交增值税（减免税额），

贷：管理费用。

如果是小规模纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理是，

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

同时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：管理费用。

防伪税控的技术服务费能抵扣,那么会计分录该怎么写?

可以抵扣：

借：应交税费-应交增值税-减免税额，

贷：管理费用。

会计科目处理：

支付防伪税控技术服务费时，

借：管理费用

贷：银行存款（或库存现金）

抵减应交增值税时，

借：应交税费—应交增值税（抵减增值税）

贷：管理费用

购买设备相关账务处理：

借：管理费用，

贷：库存现金；

报税时将增值税发票系统技术维护费的实际抵扣的税额，分别填写附表四、增值税减免税申报表、同时填写主表，其他的进项发票正常填写。

扩展资料：

增值税税控设备购置及维护费可抵减增值税 ：

一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；

货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；

机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

参考资料来源：中国新闻网-财政部：增值税税控设备购置及维护费可抵减增值税