结转未交增值税如何写会计分录？

一般纳税人销售和购进货物，需要缴纳增值税，如果取得增值税进项发票，则可以进行抵扣，期末需要结转进销项，对于结转未交增值税，具体的会计分录怎么做？

结转未交增值税的会计分录

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

增值税期末结转的会计分录

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

实际交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

什么是增值税？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中，以其产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

销项税额是什么？

销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额，包括向购买方收取的全部价款和价外费用。

结转未交增值税会计分录怎么做

1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。

2、增值税期末结转时，作下面会计分录：

(1)结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

(3)结转应交纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

(4)实际交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时，做以下结转：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

未交增值税明细科目介绍

未交增值税明细科目，主要核算：

一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

（最多18字）

本月结转未交增值税会计分录如何写

本月结转未交增值税会计分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预缴增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。