简易征收预缴增值税如何写会计分录？

企业所得税应该分月或者分季预缴，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，当企业采用简易计税方法计税时可以通过应交税费科目核算，具体的会计分录是什么？

简易征收预缴增值税的会计分录

选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下：

一、总包与业主结算工程款，并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下：

借：银行存款/应收账款

贷：工程结算/主营业务收入

应交税费——简易计税

二、总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下：

借：工程施工——合同成本（分包成本）

贷：应付账款——分包方

三、总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下：

借：应付账款——分包方

贷：银行存款

同时，

借：应交税费——简易计税

贷：工程施工——合同成本（分包成本）

什么是简易计税？

简易计税是因特殊行业，无法取得或抵扣增值税专用发票进项税额，所以采取简易计税的方法来征收增值税。

小规模纳税人适用简易计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。纳税人采用简易计税方法计算缴纳增值税时，不得抵扣进项税额。

简易计税会计分录怎么做

取得简易计税收入的账务处理的，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（简易计税）。

之后实际缴纳税款的时候账务处理是，

借： 应交税费—应交增值税（简易计税），

贷：银行存款—某某银行。

一般纳税人采用简易征收缴纳增值税，收到对方开具的增值税专票，会计分录怎么做？

增值税一般纳税人适用简易计税方法的会计处理。

实务上普遍采用如下会计处理方法：

借：相关科目

贷：主营业务收入等科目

应交税费——应交增值税（销项税额）。

其中，销项税额为按照简易计税规定计算的应缴增值税额。

增值税预缴的会计分录，详情请看

增值税预缴的会计分录，详情请看

1.当月预交增值税：

借：应交税费——已交增值税（即未交科目借方，现为预交）

贷：银行存款

2.转出未交时：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税 （此时该科目贷方余额，为应交而未交）

3.交增值税时：

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

房地产企业预缴增值税会计分录

房地产预缴增值税根据预收款计算申报，银行支付入库增值税会计分录。

借：应交税费—应交增值税—已交税金

贷：银行存款

营改增后外地预缴增值税会计分录怎么办

营改增后外地预缴增值税会计分录：

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

支付a公司代缴的增值税 会计分录

委托加工，在对方来说只相当于是你公司的一个加工程式；

按第一种分录咯。

在加工方来说，可视为劳务性收入（来料加工），或销售（整体外委）。

增值税与消费税的会计分录

1.你这种业务属于混合销售，提供运输服务是要缴纳增值税的，如果你办理一个分公司，单独办理税务登记证，在销售空调合同之外，和客户签订运输合同，就可以对运输服务缴纳营业税。

销项税额=（177849 19890）÷1.17×17%=28731.31

借：银行存款197739

贷：主营业务收入169007.69

应缴税费-应交增值税-销项税额28731.31

22001年 以后，外购的酒精生产白酒就不能在抵扣消费税了

当月应缴纳消费税=5000×0.5 5000000×5%

因为你的酒是用外购酒精加工的，所以使用酒精的消费税率

3、在建工程领用材料

借：在建工程58500

贷：原材料50000

应缴税费-应交增值税-进项税额转出8500

销售白酒

借：银行存款122000

贷：主营业务收入104273.5

应缴税费-应交增值税-销项税额17726.5

月末自己计算需要缴纳的消费税

借：主营业务税金及附加

贷：应缴税费-应交消费税

4、代收代缴消费税

（20×200 3000）÷（1-3%）×3%=216.49 这部分税是不能拿来抵扣消费税的

因为只有用外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎才能够抵扣消费税。

上缴上月未上缴增值税102000的会计分录

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借 应交增值税-未交增值税 102000 贷 银行存款 102000

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销售药品增值税会计分录

借：银行存款（或库存现金）

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：主营业务收入

请问一下，补缴08年增值税会计分录

本应7月9月分开做凭证,但你当月没有做,现7月和9月合并一起,分录如下:

借:以前年度损溢调整 贷:应交税费-应交增值税(查补调整)45670

-城建税1430

-教育费附加1430

其他应付款-水利850

借:营业外支出-滞纳金3650 贷:现金(银行存款)53030

应交税费 -应交增值税(查补调整)45670

-城建税1430

-教育费附加1430

其他应付款-水利850

预缴增值税时如何做城建税和教育附加费的会计分录

个人认为跟实际缴纳时一样吧

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

其他应交款——教育附加费

收到增值税的会计分录问题

委托代销商品的话，乙公司要做购入、销售处理。

第一个“应交税费-应交增值税”是乙公司开增值税专用发票的税，这部分是要乙公司缴纳的。

第二个“应交税费-应交增值税”是收到甲公司开具的发票的税，做进项税抵扣处理。

这样一进一出，乙公司是不要缴纳增值税的。

正常的购进货物处理，也应该是”贷：应付账款-甲公司“，只不过借方还多个”原材料“等等，因为这里是委托代销，商品购进挂在”受托代销商品“，所以此处处理特殊点。在理解下哦~